Налоговый вычет (занятия в фитнес клубе)
Добрый день!
08.11.2022 была приобретена карта в фитнес клуб. Стоимость в договоре: 48 500 руб. Карта покупалась в рассрочку от Тинькофф банк.
В справке от спортклуба (форма организации ИП) указан объем средств, перечисленных от банка в адрес ИП 42 306,55 (разница это комиссия банка за рассрочку). Также есть договор на рассрочку между мной как ФЛ и Банком, где расписан график платежей и что я выплатил 48 500 руб.
Какую мне сумму указывать в декларации 3-НДФЛ: 48 500 или 42 306,55 руб.? В справке отсутствует код услуги и отсылка к лицензии. Не будет ли проблем при получении вычета, если физически нет кассового чека? Может запретить справку о гашении рассрочки в банке?
Вы вправе заявить вычет в той сумме, которая была фактически израсходована на физкультурно-оздоровительные мероприятия. То есть в размере расходов, которые были списаны с вашего счета.
Вы израсходовали 48 500 руб. Из них 42 306 руб. было получено спортклубом, а 6194 руб. (48 500 — 42 306) было удержано банком в качестве комиссии за отсрочку.
Эта разница является расходами спортклуба. Тот факт, что этих денег они не получили значения не имеет. По вашему платежу они должны были учесть в своих доходах 48 500 руб. и отразить в расходах (как затраты на оплату услуг банка) 6194 руб. Соответственно в справке спортклуба об оплате физкультурных мероприятий должно быть указано — 48 500 руб. (а не 42 306 руб.).
То есть справку они оформили неверно. Вместо того, чтобы прописать в ней договорную стоимость их услуг они вписали туда сумму полученных ими денег.
Такой порядок оформления справки нанесет вам ущерб. Налоговая инспекция при предоставлении вычета будет учитывать наименьшую сумму:
- или ту, которая указана в справке;
- или ту, которую вы фактически заплатили.
Соответственно при таком порядке оформления документов вам предоставят вычет лишь в размере 42 306 руб. И это произойдет не по вине налоговой, а по вине спортклуба.
Вам нужно обратиться в спортклуб и потребовать корректного оформления документа и указания в нем общей суммы ВАШИХ расходов, а не размер денег, полученных клубом. Обратите их внимание, что оплата рассрочки за счет клуба — это исключительно их инициатива. Именно у них договорные отношения с банком, которые предусматривают подобный порядок расчетов.
Но еще раз обращу ваше внимание, что вычет вам предоставят в сумме, которая не превышает оплату, указанную в справке. Если исправить ее данные не получится (а, на мой взгляд, клуб обязан это сделать), то смысла заявлять вычет в размере 48 500 руб. нет. Его вам предоставят только при условии, что в ходе камеральной проверки налоговики не заметят разницу между данными справки и вашей декларации (такое иногда случается).
Форма справки утверждена Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/756@. Таких показателей как «код услуги» и «реквизиты лицензии» в ней нет. Тем более, что физкультурно-оздоровительная деятельность лицензированию не подлежит. За исключением случаев когда клуб проводит обучение или оказывает медицинские услуги. Но в этом случае он получает не лицензию на спорт, а «образовательную» или «медицинскую» лицензии. Это не ваш случай.
Если вы оплачивали услуги клуба по безналу (со своего счета в банке), то чеки вам не нужны. Факт их оплаты подтверждается банковской выпиской со счета (где отражены списания) и платежными поручениями, которые формирует банк по каждому вашему платежу. Эти документы вы можете скачать из личного кабинета банка.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».