НДФЛ при сдаче квартиры в аренду

Про доход от аренды

Действительно доход от аренды облагают налогом. Однако, для начисления налога нужно доказать:

• факт сдачи квартиры в аренду;
• факт получения дохода от такой аренды.

В противном случае требование об уплате налога является незаконным и не обоснованным.

Факт сдачи квартиры в аренду должен подтверждаться договором найма жилого помещения. Факт получения дохода:

• при расчетах наличными — распиской наймодателя в том, что он получил от наемщика деньги;
• при расчетах безналичными — выпиской банка с вашего банковского счета в которой отражены зачисления средств.

По последней судебной практике факт получения дохода может подтверждаться и свидетельскими показаниями. В вашей ситуации в качестве свидетеля может выступить только наниматель. Другие лица (например, соседи или работники управляющей компании) надлежащими свидетелями не являются.

Из вашего вопроса непонятно могла ли теоретически налоговая получить нужные документы или нет.

Например, они вправе получить выписку по вашему банковскому счету. Если на ваш счет поступают деньги регулярно, в одинаковой сумме, от одного и того же лица, это может служить доказательством получения дохода. Однако, если деньги вы получали наличными, то это доказательством являться уже не будет.

Опрашивала ли налоговая вашего нанимателя (арендатора) или нет? Передавал ли он какие либо документы в инспекцию? Регистрировали ли вы его по месту нахождения квартиры? Регистрировали ли вы договор аренды квартиры?

Без ответов на эти вопросы сложно дать ответ и на ваш. Не ясно какие именно доказательства могла собрать инспекция и есть ли они у нее вообще (скорее всего нет).

Про действия налоговой

Если налоговая уверена, что вы получили доход и у нее есть соответствующие доказательства, они обязаны оформить Акт проверки. В нем должно быть указано за какой период вы получили доход, в какой сумме, и на каком основании сделаны эти выводы. Акт должен быть вручен вам на подпись или отправлен вам почтой или направлен в ваш личный кабинет налогоплательщика. В акте должно быть указано в какие сроки вы должны предоставить свои возражения.

После этого назначается дата и время рассмотрения результатов этой проверки и ваших возражений. Вас обязаны об этом уведомить и пригласить на это рассмотрение.

По результатам рассмотрения руководитель инспекции обязан принять решение:

• или о доначислении налога и штрафа;
• или об отказе в этом.

Если принято решение о доначислении вам дается 1 месяц, чтобы его оспорить в налоговом Управлении вашего региона. Для этого в Управление нужно направить жалобу с требованием об отмене решения. Если решение не будет отменено вы вправе обратиться с аналогичной жалобой в суд. Если суд также откажет в отмене, решение налоговой инспекции вступит в силу.

Однако взыскать с вас деньги принудительно все равно не получится. Такое взыскание возможно исключительно в судебном порядке (если вы не являетесь индивидуальными предпринимателем).

Для этого налоговая обратиться в мировой суд по месту вашего жительства с заявлением о выдаче судебного приказа. Этот документ дает возможность налоговой получить деньги без вашего согласия (просто списать их со счета в банке). Приказ выдается автоматически только на основании заявления налоговиков. То есть без судебного разбирательства и вызова сторон.

При этом вы вправе этот Приказ отменить. Для этого достаточно направить в суд заявление на отмену судебного приказа. В заявлении нужно указать, что с требованиями налоговой инспекции вы не согласны. Объяснять причину вашего несогласия не нужно. Получив заявление суд обязан также автоматически этот приказ отменить. Подробно о том, как составить заявление на отмену судебного приказа смотрите по ссылке.

После отмены приказа налоговикам дается 6 месяцев на то, чтобы взыскать с вас деньги в обычном судебном разбирательстве. То есть с вызовом сторон, выслушиванием их аргументов, оценкой представленных доказательств, судебными заседаниями.

Если решение суда будет принято не в вашу пользу вы вправе его оспорить в вышестоящей судебной инстанции. Если решение и вышестоящей инстанции будет не в вашу пользу, то решение суда вступит в силу.

После этого налоговая должна будет получить в суде исполнительный лист и передать его судебным приставам исполнителям. Они и будут взыскивать деньги в принудительном порядке (то есть без вашего согласия).

Про льготы инвалидам

По налогу на доходы есть только одна льгота для инвалидов. Так, инвалиды детства или инвалиды I и II групп вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на социальный вычет — 6000 руб. в один календарный год.

Других льгот для инвалидов по этому налогу нет.

Выводы

Скорее всего каких либо доказательств получения вами дохода у налоговой нет и не будет. Сейчас началась декларационная компания за 2024 год. Налоговая массово рассылает всем письма о сдаче декларации. Есть доход или нет, не важно. Лица, у которых есть в собственности больше 1 квартиры, получают письма о необходимости сдачи декларации в связи с получением дохода от аренды. Налоговая инспекция «предполагает», что лишняя квартира сдается в найм (аренду). Но никаких доказательств этого у них нет.

Более того, учитывая сумму аренды (36 тыс. руб. в месяц) эти доказательства собирать никто не будет. Для налоговой это мизерная сумма. Учитывая трудозатраты на сбор доказательств, а также последующие разбирательства (см. выше) этим никто не занимается. Расчет делается на людей, которые получив письмо про декларацию самостоятельно пойдут в инспекцию декларировать доход. В результате они по собственной инициативе получат доначисление налога, начисление штрафа за несвоевременную сдачу декларации и пени за несвоевременную уплату налога.

По нашей практике в 99% случаев игнорирование таких писем ничего за собой не влечет. Я бы на вашем месте декларировать доход не стал. Также не нужно что-то выяснять в налоговой и привлекать к себе лишнее внимание.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».