задать вопрос

НДФЛ при получении квартиры в дар от сына и продаже другой квартиры в один налоговый период

Получила квартиру в дар от сына в 2021 г. Кадастровая стоимость 2 500 000 р. Купила 1/3 в другой квартире в 2021 г. за 700 000 р. (кадастровая стоимость квартиры 3 000 000 р.). Продала вышеуказанную 1/3 в 2021 г. за 1 000 000 р. Должна ли уплатить НДФЛ, учитывая, что как одаряемая, уже освобождалась в данный налоговый период от 13% НДФЛ ?

Спасибо!

Ответ

Тот факт, что вы освобождаетесь от налога при получении квартиры в дар никак не влияет на расчет налога при продаже доли. Это два разных и никак не связанных между собой события.

Доход от продажи доли облагают налогом на доходы. Но многое зависит от того, как именно была оформлена продажа доли. Есть два варианта:

  • она продавалась по отдельному договору купли-продажи доли;
  • она продавалась вместе с самой квартирой и отдельный договор купли-продажи не составлялся.

В первом случае при расчете налога доход от продажи доли вы вправе уменьшить на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости. Сумма этого вычета — 1 000 000 руб. В вашем случае доход равен вычету. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. Поэтому налог платить не надо.

Во-втором случае вы также можете уменьшить доход на этот вычет. Но при продаже квартиры целиком вы вправе получить вычет не в полной сумме (1 млн.), а лишь в размере рассчитанном пропорционально вашей доле. Для вас сумма этого вычета составит:
1 000 000 (общая сумма вычета) х 1/3 (ваша доля) = 333 333 руб.

В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
1 000 000 (доход) — 333 333 (вычет) = 666 667 руб.

С него причитается налог:
666 667 руб. х 13% = 86 667 руб.

Вы можете использовать другой вариант уменьшения дохода. Уменьшить его на сумму расходов по покупке проданной доли, которые подтверждены документально. Тогда ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
1 000 000 (доход) — 700 000 (расходы) = 300 000 руб.

С него причитается налог:
300 000 руб. х 13% = 39 000 руб.

Во всех приведенных ситуациях вы обязаны задекларировать доход от продажи доли. То есть не позднее 30 апреля 2022 года сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). Заплатить налог по декларации следует до 15 июля 2022 года.

В декларации следует указать только доход от продажи доли и сумму на которую он будет уменьшен (или вычет или расходы). Декларировать доход в виде стоимости квартиры, полученной в дар, не нужно. Этот доход в декларации не отражают.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии