НДФЛ: продажа квартиры после дарения

Это зависит от нескольких факторов:

• как долго первая 1/2 доля в квартире находилась в собственности сестры;
• какая продажная стоимость квартиры;
• какая ее кадастровая стоимость.

Срок владения квартирой и обязанность платить налог

Доход от продажи квартиры не будет облагаться налогом, если на момент продажи недвижимость была в собственности продавца 5 лет и больше. В отдельных случаях этот срок меньше и составляет 3 года. Например, если вы продаете единственное жилье.

В вашем случае право собственности на квартиру сестра должна отсчитывать с момента получения первой 1/2 доли в ней. Тот факт, что после дарения размер ее доли увеличился с 1/2 до 1/1 значения не имеет. Считается, что всей квартирой она владеет с того момента, когда была получена в собственность первая 1/2 доли в ней.

Если на момент продажи эта доля находилась в ее собственности 5 лет и больше (или 3 года и больше), то полученный доход налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. Поэтому ей не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

Если этот срок меньше, то у нее возникает доход, облагаемый налогом.

Как определить доход от продажи квартиры сестрой

Сумма дохода с которой рассчитывают налог будет равна одной, но наибольшей величине:

• или продажной стоимости квартиры по договору купли-продажи;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

Исходя из нее и будет рассчитан налог. При расчете доход она вправе уменьшить на одну из двух сумм (по своему выбору):

• или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.;
• или на расходы по приобретению этой квартиры (например, покупки 1/2 доли в ней), которые подтверждены документально.

В результате ее доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так (если использовать вычет):
Доход от продажи (не менее 70% от кадастра) — 1 000 000 руб. (вычет) = Доход, облагаемый налогом

С него причитается налог — 13%. Если доход равен или меньше вычета, то налог платить не надо. Но декларацию сестра обязана подать в любом случае.

Как отчитаться перед инспекцией

Сестре нужно сдать в инспекцию декларацию по налогу. Это делают не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи квартиры. Очень подробно о том, как нужно сформировать и сдать декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) смотрите по ссылке.

Заплатить налог по декларации следует до 15 июля этого же года.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».