НДФЛ с компенсации за ветхое жилье
С 2017 года в собственности было жилье, которое попало под программу «ветхого». Были получены деньги 3.6 млн рублей за это жилье от администрации. Сразу же нами была куплена квартира за 2,6 млн.
Как правильно подать декларацию, можно ли сразу вычесть расходы и подать декларацию с выплатой налога с 1 млн (разница между доходом и расходом). Ветхое жилье перешло в собственность администрации.
Прежде всего стоит определиться нужно ли вам платить налог в принципе. Здесь многое зависит от того, как были оформлены документы на передачу ветхого жилья администрации города.
Обычно используют два варианта:
- первый — выкуп жилья администрацией по договору купли-продажи (или другому аналогичному договору);
- второй — оформление изъятия недвижимости в пользу администрации с выплатой вам денежной компенсации.
Выкуп ветхого жилья
Налогом не облагают доходы от продажи (реализации) недвижимости, которая находилась в вашей собственности больше минимального срока владения.
В общем случае такой срок составляет 5 лет. В отдельных ситуациях применяют сокращенный 3-х летний срок владения. Например, если жилье было приватизировано, получено по наследству или являлось единственной жилой недвижимостью в вашей собственности.
То есть, если на момент передачи ветхого жилья в собственность администрации прошло 5 лет (или 3 года) и больше, то доход, полученный от его реализации налогом не облагают. Декларированию такой доход не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.
Предположим жилье находилось в вашей собственности с апреля 2017 года. В этой ситуации вы вправе его продать администрации без уплаты налога с апреля 2022 года. С этой даты доход от продажи жилья налогом не облагают и не декларируют.
Изъятие с выплатой компенсации
Подобные компенсации облагают налогом на доходы по общим основанием. При этом определенная льгота для таких доходов установлена статьей 220 (пункт 1 подпункт 2) Налогового кодекса.
Она предусматривает, что вам предоставляется налоговый вычет (цитата):
«… в размере выкупной стоимости … иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд»
Напомню, что вычет уменьшает доходы, облагаемые налогом.
Получается, что ваш доход увеличивается на полученную выкупную стоимость ветхого жилья и, одновременно, уменьшается на эту же сумму (предоставляется вычет). Поэтому дохода, облагаемого налогом, не будет. Но декларацию по налогу (форму 3-НДФЛ) вам нужно сдать в любом случае. В ней следуют указать полученный доход и вычет. В результате доход, облагаемый налогом, будет равен нулю.
Выводы
Судя по вашему вопросу вам не нужно платить налог при любом способе оформления компенсации. Вне зависимости от того куплено другое жилье или нет.
В первом случае (продажа) ветхое жилье находилось в вашей собственности больше минимального срока владения. Во-втором (компенсация), доход увеличивается на компенсацию и уменьшается на вычет причем на одну и туже сумму.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».