НДФЛ с процентов по вкладу и срок подачи декларации 3-НДФЛ

Сроки подачи декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) зависят:

• вы обязаны подать декларацию по закону;
• у вас нет обязанности подавать декларацию, но вы ее сдаете по собственной инициативе.

В первом случае (обязаны) вы обязаны подать декларацию при получении дохода, облагаемого налогом. Срок подачи декларации — до 30 апреля того года, который следует за годом получения дохода.

Например, вы продали квартиру в 2024 году и получили доход. С него нужно заплатить налог. Вы обязаны сдать декларацию до 30 апреля 2025 года. Если это сделать позже декларацию примут, но вас оштрафуют.

Во-втором случае (не обязаны) вы подаете декларацию, например, для получения налогового вычета (стандартного, социального, имущественного — не важно). Вы вправе его не получать. Тогда декларацию можно не сдавать вообще. Но если вы хотите его получить и вернуть переплаченный налог из бюджета вы вправе подать декларацию за тот год, за который вы желаете получить вычет.

В этой ситуации сроки подачи не регламентированы. То есть вы вправе сдать декларацию в любое время. Есть только одно ограничение. Вам не вернут ту сумму переплаченного налога с момента уплаты которой прошло больше 3-х лет. Других ограничений нет.

Например, вы купили квартиру в 2024 году и хотите получить имущественный вычет. Для этого вам нужно сдать в инспекцию декларацию по налогу на доходы за 2024 год. Вы вправе это сделать в любой день 2025, 2026 или 2027 года. В 2028 году это сделать уже не получиться, так как с момента уплаты налога за 2024 год (который вы планируете вернуть) пройдет больше 3-х лет. В 2028 году вычет по декларации 2024 года вам уже не предоставят.

Вернемся к вашему вопросу.

Обязанности подавать декларацию в отношении банковских процентов у вас нет. Закон предусматривает, что по этому виду дохода налог рассчитывает налоговая инспекция самостоятельно. После того, как она его рассчитает вам пришлют уведомление на уплату налога, которое вы должны оплатить.

То есть в этом случае обязанность подавать декларацию по закону нет. В декларации вы планируете заявить вычет, поэтому вы подаете ее по собственной инициативе. Это значит, что вы вправе сдать документ в любое время (но не позднее 3-х лет с момента уплаты налога по доходам за рассматриваемый год).

Но здесь может появиться проблема. Если декларация не будет сдана, то налоговая инспекция не узнает, что вы хотите получить вычет. Поэтому вам выставят уведомление об уплате процентов по банковским вкладам без учета этого вычета. В результате вам придеться налог заплатить. После сдачи декларации, в которой будет отражен вычет, вы получите право этот налог вернуть.

Вывод. Лучше всего сдать декларацию до того момента, как налоговая инспекция рассчитает ваш доход по банковским вкладам, начислит налог с него и вышлет вам уведомление. В результате вам не придеться сперва платить, а затем возвращать налог.

Налог по уведомлению платят не позднее 1 декабря того года, который следует за годом получения дохода. Значит уведомление налоговики сформируют еще раньше, чтобы вы успели его получить и оплатить. Это будет октябрь-ноябрь. При этом ваша декларация, в которой заявлен вычет, должна пройти камеральную проверку. Только после этого она будет проведена в учете налоговой инспекции. Срок такой проверки 3 месяца.

Значит вам нужно подать декларацию за 3 месяца до того момента, когда налоговая инспекция сформирует уведомление. В этом случае оно будет составлено по данным вашей декларации (то есть с учетом вычета), а не по данным самой инспекции (то есть без его учета).

Поэтому лучше всего сдать декларацию до августа. В этой ситуации на момент расчета вам налога у налоговиков уже будет информация о заявленном вами налоговом вычете, подтвержденная результатами камеральной проверки. Поэтому налог по вкладу будет рассчитан инспекцией в меньшей сумме или не будет рассчитан вовсе (если вычет полностью перекрывает доход).

Например, в 2024 году вы получили доход по вкладам, облагаемый налогом. Также в 2024 году вами куплена квартира по которой вы заявляете имущественный налоговый вычет. Декларацию 3-НДФЛ за 2024 год нужно сдать не позднее (а лучше раньше) августа 2025 года.

Это не обязательный, а рекомендуемый срок. И лучше не откладывать подачу декларации. Чем раньше вы это сделаете, тем больше вероятность, что она будет вовремя обработана.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».