НДФЛ с продажи долей
У меня вопрос по начислению НДФЛ.
Сын и мать приобрели квартиру за 3000 тыс. руб. в равных долях по 1/2, но всю покупку по договору оплачивал сын. Через 1 год решили продать за 4000 тыс., кадастровая стоимость 2300 тыс. Можно ли в договоре с покупателем указать, что продается КВАРТИРА (чтобы не расписывать разную стоимость долей), и 1000 тыс. получает мать, 3000 тыс. — сын?
У матери в таком случае будет база НДФЛ 1000 тыс., из которых она сможет сделать вычет в 500 тыс.? А у сына база налога: 3000 минус затраты на приобретение, итого 3000 — 3000 = 0?
2 договора на продаже ДОЛЕЙ отдельно делать не хотелось бы, т.к. это может отпугнуть покупателей.
Да, вы вправе определить в договоре купли-продажи квартиры любой порядок распределения дохода от продажи квартиры. Важно, чтобы он не был меньше минимума, установленного законом. Это 70% от кадастровой стоимости квартиры. В вашем случае этот минимум для каждого продавца составляет:
2 300 000 х 0,7 х 1/2 = 805 000 руб.
В данном случае как у матери, так и у сына доход будет больше минимума. Поэтому проблем с налоговиками не возникнет. Однако сын вправе уменьшить доход от продажи своей доли только на расходы по покупке своей доли. Если общая сумма расходов на покупку квартиры составляет 3 000 000 руб., то расходы сына на приобретения его доли будут равны 1 500 000 руб. (3 000 000 х 1/2).
По вашему расчету получается, что доход от продажи своей доли он уменьшает на расходы по покупке доли матери. Это не правильно. Он не вправе уменьшать доход от продажи одного имущества, на расходы по покупке другого, которое он не продает. Поэтому его доход, облагаемый налогом, при ваших условиях составит 1 500 000 руб., а не 0 руб., как вы написали.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Здравствуйте. Благодарю за подробное разъяснение!
А возможно ли в данном случае каким-либо образом изменить схему продажи, чтобы полностью учесть затраты на приобретение и не уплатить «лишний» НДФЛ ?
В вашем конкретном случае я такого варианта не вижу. Даже если сын выкупит долю матери за 1 млн., в конечном счете это ничего не изменит. У него все равно получается облагаемый доход 1,5 млн.