НДФЛ с продажи недвижимости (доходы минус расходы)
Добрый день. Проконсультируйте в ситуации с уплатой НДФЛ с продажи дома, который в собственность менее 5 лет.
После развода супругов, в 2023 году продана квартира, которая в собственности более 5 лет и соответственно НДФЛ к уплате нет. Далее куплена другая квартира. И после этого продается дом, который в собственность менее 5 лет и является совместно нажитым имуществом.
Можно ли не уплачивать НДФЛ с продажи дома, применив вычет доход минус расход с покупки квартиры?
Нет, так уменьшать доходы нельзя.
При расчете налога доход может быть уменьшен на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 млн.;
- или на расходы по покупке проданного имущества, которые подтверждены документально.
То есть доход от продажи дома вы можете уменьшить на расходы по покупке именно этого (то есть проданного) дома, а не другой квартиры. Уменьшать доход от продажи одного объекта (дома) на расходы по покупке другого (квартиры) нельзя.
Другое дело, что возможно вы вправе получить еще один вычет — как покупатель жилой недвижимости (квартиры). На этот вычет вы вправе рассчитывать, если расходы на покупку квартиры подтверждены документами, квартира приобретена НЕ у взаимозависимого лица (например, не у родственника) и раньше этим вычетом вы никогда не пользовались.
Подробнее о том, при каких условиях предоставляется вычет по покупке квартиры смотрите по ссылке.
Сумма этого вычета равна расходам на покупку квартиры, но не больше 2 млн. руб. на одного покупателя. Если право на этот вычет у вас есть, то ваш доход от продажи дома, облагаемый налогом, может быть рассчитан так:
Доход от продажи (но не менее 70% от кадастровой стоимости дома) — 1 000 000 руб. (или расходы на покупку дома) — Расходы на покупку квартиры (но не больше 2 млн.) = Доход, облагаемый налогом
То есть свой доход вы можете уменьшить на две суммы одновременно:
- на вычет для продавцов (1 млн.) или на расходы по покупке дома, которые подтверждены документально;
- на вычет для покупателей по расходам на покупку квартиры (но не больше 2 млн.).
Налог нужно заплатить с той суммы, которая превысит вычеты. Если доход равен или меньше вычетов, то налог платить не нужно. Однако вы в любом случае обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). В декларации указывают доход от продажи дома и все вычеты, на которые вы имеете право.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» сразу под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».