НДФЛ с продажи недвижимости: дома полученного по дарению
Здравствуйте! Поясните, пожалуйста, должна ли я буду платить НДФЛ и заполнять декларацию в случае продажи дома?
Он находится в моей собственности с июля 2016 года. Дом получен по договору дарения от мамы. Сумма продажи будет менее 1 млн. руб.
Это зависит от нескольких факторов. Например, от его кадастровой стоимости или наличия у вас другой недвижимости. Расскажем об этом подробнее.
Когда доход от продажи дома налогом не облагают
Если на момент продажи недвижимость находится в вашей собственности более 5 лет, то доход от ее продажи полностью освобождается от налога. Декларировать его не нужно. В отдельных случаях этот срок составляет 3 года. Например, если дом является вашим единственным жильем и другой жилой недвижимости (или доли в ней) у вас нет.
В этих ситуациях налог платить не надо. Также не следует подавать в инспекцию декларацию о доходах. Сумма дохода значения не имеет.
Если этот срок меньше 5 (или 3) лет, то у вас возникает доход, облагаемый налогом.
Как посчитать доход при продаже подаренного дома
Доход от продажи недвижимости определяют по особым правилам. Вашим доходом считают одну, но наибольшую сумму:
- или продажную цену недвижимости по договору купли-продажи;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
Например, продажная цена дома 980 000 руб. Его кадастровая стоимость 2 200 000 руб. 70% от кадастра равно:
2 200 000 х 70% = 1 540 000 руб.
В этой ситуации 70% от кадастра больше продажной цены. Поэтому доход будет равен 1 540 000 руб. Если предположить, что кадастровая стоимость составляет 1 200 000 руб., то 70% от нее будет равно 840 000 руб. Это меньше продажной цены. Поэтому доход будет равен 980 000 руб.
При расчете налога доход может быть уменьшен на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.;
- или на расходы дарителя по приобретению этого дома, которые подтверждены документами.
Подробнее о расчете налога при продаже подаренной недвижимости смотрите по ссылке. Там речь про квартиру, но это не важно. Порядок расчета один и тот же.
Если ваш доход будет меньше вычета (или расходов), то считается, что он равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но декларацию вы обязаны сдать в любом случае.
Как отчитаться о продаже дома перед инспекцией
Не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи дома вы обязаны сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию. О том, как составить и сдать декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) смотрите по ссылке. Причем нужно вам платить налог или нет, не важно. Обязанность отчитаться все равно остается.
Заплатить налог по декларации (если у вас получился налог к уплате) нужно до 15 июля этого же года. Если налог заплатить не вовремя вам будут начислять пени.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».