Неправильно указала год при подаче декларации в налоговую

Не очень понятно на каком листе декларации был неправильно указан год (титульный лист или тот раздел, где указан вычет).

Если вы купили квартиру в 2023 году, то у вас появилось право на вычет за 2023 и все последующие годы. До полного использования его суммы.

Напомню, что вычет равен расходам на покупку жилья, но не больше 2 000 000 руб. на одного покупателя. Кроме того, вычет увеличивается на сумму процентов по ипотечному кредиту, но не более чем на 3 000 000 руб. на одного покупателя.

Таким образом ваш вычет равен расходам на покупку (но не больше 2 млн.) плюс расходы на уплату процентов по ипотеке (но не больше 3 млн).

Общую сумму вычета вы можете заявить по декларации за 2023 год. Срок ее подачи прошел. Но для получения вычета это не важно. Вы вправе ее составить и сдать и в 2025 году.

Если после заполнения декларации за 2023 год вся сумма вычета использована быть не может (доход по декларации меньше вычета) у вас появляется его неизрасходованный остаток. Его можно перенести на 2024 и все последующие годы до полного использования.

Вам нужно:

• составить декларацию с вычетом за 2023 и, при необходимости, за 2024 годы и сдать ее в налоговую. Внимание! В декларации за 2023 год в составе вычета по процентам должны быть указаны только те проценты, которые уплачены банку в 2023 году. В декларации за 2024 год, проценты уплаченные банку в 2024 году;
• если по декларациям за 2023 и 2024 годы все равно остается неиспользованный вычет составить декларацию за 2025 год. Это нужно сделать по окончании 2025 года. Такая декларация сдается в налоговую инспекцию не ранее 1 января 2026 года.

После подачи декларации налоговая инспекция начинает ее камеральную проверку. Она продолжается 3 месяца. По результатам такой проверки, если в декларации выявлены ошибки, вам обязаны предоставить Акт проверки. В нем будут указаны все недостатки или ошибки, которые были обнаружены.

Кроме того, в акте будут прописаны и предложения проверяющих. Например, внести исправления в декларацию.

Затем назначается дата и время рассмотрения результатов проверки в вашем присутствии. По итогам такого рассмотрения налоговая должна принять одно из следующих решений:

• подтвердить ваше право на вычет и вернуть переплату по налогу;
• отказать в вычете и возврате переплаты.

Неправильное указание года в декларации не является существенной ошибкой, которая препятствует возврату налога. Данная ошибка носит формальный и технический характер. Поэтому я считаю, что несмотря на эту ошибку ваше право на вычет налоговики обязаны подтвердить, а переплату вернуть.

Однако они могут и отказать. По формальным основаниям.

В таком случае у вас есть два варианта действий.

Первый. Вы вправе подать уточненную декларацию за этот же год. Уточненная — по сути та же самая декларация, которую вы подавали изначально, только уже без этой ошибки. При этом на титульном листе этой декларации в графе «Номер корректировки» будет указано — «1—«. Это первая уточненная декларация.

В этой ситуации проверка первоначальной декларации прекращается. Считается, что этой декларации не было (она полностью обнуляется). Начинается проверка новой, то есть уточненной декларации. Соответственно срок на такую проверку (3 месяца) начинают отсчитывать заново.

Второй. Вы дожидаетесь Акта проверки и действуете исходя из него. Если ошибку не обнаружат или она будет признана несущественной, то вычет предоставят и переплату вернут. Тогда вопрос закрывается.

Если в вычете откажут по тому основанию, что в декларации неправильно указан год, то это решение нужно обжаловать в налоговом Управлении вашего региона. Управление может это решение отменить или оставить в силе. После этого будет понятно как действовать дальше. При любом варианте вы вправе подать уточненку с правильными данными.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».