Нужно ли платить налог с продажи имущества инвалиду 1 группы по зрению?

Сразу скажу, что инвалиды платят налог на доходы по общим основаниям. Никаких существенных льгот по этому налогу у них нет. Поэтому тот факт, что продавец недвижимости является инвалидом 1 группы при расчете налога особого значения не имеет.

Обязанность платить налог возникает при выполнении некоторых условий. Остановимся на этом подробнее.

Срок нахождения недвижимости в собственности продавца

Если дом и участок был получен в собственность до 2016 года, то доход от его продажи НЕ будет облагаться налогом при условии, что на момент продажи он находился в собственности продавца 3 года и больше. То есть продать дом и участок без налога можно, например, в 2018 году и позже.

Если право собственности было оформлено в 2016 году и позже, то действуют другие правила. В общем случае чтобы не платить налог дом и участок должны находится в собственности продавца 5 лет и больше (60 месяцев).

Из этого правила есть исключения. В отдельных случаях можно использовать 3-х летний срок владения (36 месяцев). Например, если проданная недвижимость — это единственная жилая недвижимость, которая есть в собственности продавца. То есть других объектов жилой недвижимости (комнат, квартир, домов) или долей в ней у продавца нет. Причем тот факт, что он продолжает проживать в проданном доме никакого значения не имеет. Важно есть у него СОБСТВЕННОСТЬ на жилую недвижимость или нет. Если есть, то применяют стандартный 5-ти летний срок. Если нет, то применяют сокращенный 3-х летний срок.

Судя по вашему вопросу у мужа другой жилой недвижимости нет. Тогда доход от продажи дома и земли не будет облагаться налогом, если с момента их получения в собственность до момента продажи прошло 3 года (36 месяцев) и больше. В этой ситуации ему не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему. Сумма дохода значения не имеет.

Если на момент продажи 3-х летний срок не прошел, то у него возникает доход, облагаемый налогом.

Как определить сумму дохода

Его доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную стоимость недвижимости по договору купли-продажи;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

Вот какая сумма больше, от той и нужно рассчитывать налог. При расчете налога он вправе уменьшить доход на одну из двух сумм (по своему выбору):

• или на расходы по покупке дома и участка, которые подтверждены документами;
• или на вычет для продавцов недвижимости — 1 млн. руб.

Кроме того, как инвалид I группы он вправе получить еще один вычет в размере 500 руб. в месяц или 6000 руб. в год. Эта та льгота на которую вправе рассчитывать инвалиды.

Налог по ставке 13% нужно заплатить с той суммы дохода, которая превысит расходы или вычеты 1,06 млн. Если он будет использовать вычет, то его доход, облагаемый налогом, будет рассчитан по формуле:

Доход от продажи (но не менее 70% от кадастра) — 1 000 000 руб. (вычет для продавцов недвижимости) — 6000 руб. (вычет для инвалидов) = Доход, облагаемый налогом

С него нужно заплатить 13%. Если дохода не будет (например, вычеты больше или равны доходу), то налог платить не надо. Но декларацию по налогу он обязан сдать в любом случае.

Еще один момент. Если он покупал дом и землю, то он вправе получит еще один вычет как покупатель жилой недвижимости. Этот вычет может дополнительно уменьшить его доход от продажи дома и земли при расчете налога.