Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ

Нет. В этой ситуации подавать декларацию по налогу на доходы не нужно.

Доход от продажи недвижимости, которая находилась в собственности продавца больше минимального срока владения, налогом не облагают. Декларировать такой доход не нужно.

Минимальный срок владения составляет 5 лет. В отдельных случаях применяют сокращенный 3-х летний срок.

Право собственности на недвижимость возникает после его государственной регистрации и внесения соответствующей записи в государственный реестр прав. Право собственности за землю у вас возникло в 2011 году. То есть на момент продажи он находился в вашей собственности больше 5-ти лет. Поэтому доход от его продажи декларировать не нужно. Налогом он не облагается.

Право собственности на дом возникло в 2021 году. То есть на момент продажи (2023 год) он находился в вашей собственности меньше минимального срока владения (то есть как 3-х, так и 5-ти лет). Поэтому при его продаже возникает доход, облагаемый налогом.

Однако, при расчете налога этот доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет. В отношении жилой недвижимости этот вычет составляет 1 000 000 руб. То есть сумма дохода (1 млн.) и размер вычета (1 млн.) совпадают. Поэтому доход от продажи дома, облагаемый налогом, будет равен нулю.

При этом закон содержит норму согласно которой декларацию сдавать не нужно, если доход не превышает размера вычета. А это как раз ваш случай. То есть вам не нужно декларировать доход и платить налог, так как:

• земля — продан объект, который находится в вашей собственности больше 5 лет;
• дом — продан объект, доход от продажи которого не превысил размера вычета (1 млн.).

Но здесь важно правильно определить доход. По налоговому законодательству вашим доходом считают одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену объекта по договору купли-продажи;
• или 70% от его кадастровой стоимости.

Вот какая сумма больше, та и является вашем доходом. Это важно учитывать в отношении дома. Если 70% от его кадастровой стоимости больше 1 млн., то вам нужно сдавать декларацию и, возможно, платить налог.

Но в любом случае в декларации должен быть указан только доход от продажи дома. Доход по земле декларированию не подлежит вне зависимости от суммы дохода.

P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».