Оформление 3-НДФЛ при оформлении собственности на долю
Добрый день! В 2025 г. я оформила право собственности на 41/100 доли квартиры, в которой 59/100 доли принадлежит мне, на основании нотариально оформленной в 2017 г. дарственной собственника доли (в родстве мы никогда не состояли). Квартира была куплена нами в указанных долях в 1994 г.
Как правильно составить декларацию 3-НДФЛ: какие листы заполнить, можно ли при расчёте налоговой базы включить какие-либо вычеты (расходы на оформление дарственной, регистрации права собственности и т.д.)? Заранее благодарю за ответ.
Ответ прошу направить на электронный адрес : sgavella@yandex.ru
Декларацию составляют по двум причинам:
- первая — для декларирования доходов;
- вторая — для получения налоговых вычетов.
Факт оформления 41/100 в собственность не означает появления у вас дохода, который облагают налогом. У вас, скорее, появляется расход (например, на выкуп этой доли). Поэтому при приобретении дополнительной доли вы не должны составлять декларацию по форме 3-НДФЛ. В этой ситуации декларировать нечего.
Если доля в квартире была выкуплена, то вы вправе получить имущественный налоговый вычет. Как покупатель жилой недвижимости или доли в ней. Сумма вычета равна расходам на приобретение. Но не больше 2 млн. на одного покупателя. Право на этот вычет у вас есть при условии, что раньше вы его никогда не получали или не до конца использовали его сумму. Есть и другие ограничения. Например, доля не должна быть приобретена у близкого родственника или оплачена за счет средств третьих лиц (например, работодателя).
Подробнее о том, как получить налоговый вычет при покупке долей в жилой недвижимости смотрите по ссылке.
А вообще из вашего вопроса совершенно непонятно почему и в связи с чем вы планируете сдавать декларацию? То ли вы эту квартиру продаете, то ли вы получили 41/100 доли в дар, то ли вы хотите оформить вычет.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
На основании пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения (за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев).
С учётом изложенного прошу уточнить ответ на мой вопрос.
Действительно во многих случаях доход в виде имущества, полученного в дар от другого человека, налогом на доходы не облагают. Однако это правило не распространяется на недвижимость или долю в ней. По такому имуществу платить налог не нужно только при условии, что даритель и одаряемый являются близкими родственниками по Семейному кодексу (брат, сестра, мать, отец и т. д.). Это и указано во втором абзаце пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса.
Если даритель и одаряемый в родстве не состоят, то подобные доходы (например, долю в недвижимости) облагают налогом в общем порядке. Налог платит тот, кто получил дар (то есть одаряемый). Соответственно при получении подарка у него возникает обязанность задекларировать доход. То есть подготовить и сдать в инспекцию декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ).
Ответ на вторую часть вопроса от 24.03.2026г., , в части порядка составления декларации 3-НДФЛ за полученную в дар долю квартиры от физ.лица, который не является близким родственником , я не получила. Прошу дать разъяснения по данному вопросу. Спасибо.
Добрый день! На вторую часть вопроса от 24.03.2026г. ответ мне не направлен.
Как мы написали выше не вполне понятно в чем ваш вопрос заключается.
Если вы получили в качестве подарка долю в квартире от человека, который не является вашим родственником, то вам необходимо задекларировать доход. То есть отразить стоимость подаренной доли в качестве дохода и заплатить с него налог на доходы. Декларация подается за тот год в котором право собственности перешло от дарителя к вам (одаряемому). Однако, вы написали, что это произошло в 2017 году. То есть 6 лет назад. При таких условиях необходимости в подаче декларации уже нет. Слишком много времени прошло. Поэтому налоговая инспекция не сможет привлечь вас к ответственности за сокрытие этого дохода. В результате смысл подачи декларации при таких условиях отсутствует.