Отказ в получении имущественного налогового вычета
Добрый день! Я подала 3-НДФЛ за 2022 год и заявила получение имущественного налогового вычета на покупку дома и земельного участка. Продавцами были мой муж и его два родных брата (у них было наследство).
Налоговая отказала в получении вычета с покупки долей братьев мужа, сославшись на то, что до 01.01.2012 года родные братья супруга являлись по отношению ко мне взаимозависимыми лицами. Подскажите пожалуйста, правомерно ли это?
Нет, это неправомерно.
Когда родственников считают взаимозависимыми
Действительно имущественный налоговый вычет по покупке недвижимости не предоставляется, если сделка купли продажи совершена между взаимозависимыми лицами. Но лишь теми из них, которые перечислены в статье 105.1 Налогового кодекса РФ.
По этой статье к взаимозависимым лицам относят:
- супруга;
- родителей и усыновителей;
- детей;
- полнородных и не полнородных братьев и сестер (то есть имеющих общего отца или мать);
- опекунов и подопечных.
Факт взаимозависимости определяется на ту дату, на которую вы подавали документы по вычету. Если вычет заявлялся в 2022 году, то по состоянию на 31 декабря 2022 года. Например, если вы в 2022 году покупаете квартиру у бывшего мужа (с которым вы находитесь в разводе с 2021 года), то вы не являетесь взаимозависимыми лицами. Тот факт, что раньше вы таковыми признавались значения не имеет.
Как видно из положений статьи 105.1 Налогового кодекса братья мужа по отношению к вам взаимозависимыми лицами не являются. Тот факт, что они когда то (то есть в 2012 году) таковыми признавались — не важен. Важно являются они ими в 2022 году (в году за который заявлен вычет) или нет.
Нет, не являются. Поэтому вы вправе получить имущественный налоговый вычет в части расходов на приобретение жилья, оплаченных в пользу братьев мужа. Отказ в этом не соответствует закону. При этом расходы на выкуп жилья у самого мужа в составе вычета не учитывают.
Что делать если отказали в вычете?
По результатам проверки вашей декларации налоговики были обязаны составить Акт камеральной проверки. Его вручают вам под роспись или отправляют в личный кабинет. Вас должны были пригласить на рассмотрение этого акта. По результатам рассмотрения принять решение. Или о предоставлении вычета или об отказе в этом.
Это все было? У вас есть акт или вам сразу выдали решение?
Исходя из ответов на эти вопросы и нужно действовать дальше. В частности оспаривать решение налоговой инспекции в вышестоящем налоговом органе — налоговом Управлении вашего региона. Но еще раз подчеркну отказ в вычете незаконен.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Также в Акте инспектор пишет, что : «В ходе проведения камеральной налоговой проверки установлено, что согласно
информационным ресурсам базы данных инспекции, С. Александр является супругом С. Светланы. В ходе камеральной проверки не представлены документы о
подтверждении (опровержении) родственных (семейных) отношениях.»
Да, на самом деле я не прикладывала свидетельство о браке в пакет документов к декларации. Могло ли это послужить поводом для отказа в вычете? Хотя это навряд ли.
Нужно посмотреть, что они написали в Акте. Пришлите его текст нам на почту — vash-nal@yandex.ru
И те возражения, которые вы составили. Мы посмотрим.
Здравствуйте! Всё отправила Вам на электронную почту. Возражение отдавала лично, через канцелярию налоговой 12.04.2023
Налоговая прислала Акт камеральной проверки заказным письмом и в личный кабинет. По извещению я приглашена в налоговую для рассмотрения материалов по Акту на 19 мая. Я написала Возражение на Акт (может на эмоциях не очень граммотно сформулировала текст, и в «шапке» указала того инспектора, кто проводил проверку, а надо было просто налоговую указать). В Возражении я сослалась на Письмо ФНС России от 19.04.2012 № ЕД-4-36609@.docx. Подскажите пожалуйста, как мне правильно и лучше действовать дальше.