Переуступка по ДДУ и расходы на ипотеку
По новостройке мною был заключен ДДУ (договор долевого участия в строительство). Цена договора — 4 700 тыс. руб. Из них 3 300 тыс. руб. кредитные средства и 1 400 тыс. руб. собственные.
На данный момент банку выплачено 700 тыс. руб. процентов и 300 тыс. руб. основного долга. Сейчас необходимо переуступить права по договору цессии.
Какую сумму налога мне придется заплатить, если цена договора будет 5 500 тыс. руб. Входят ли уплаченные проценты по ипотеке в сумму фактически произведенных расходов?
Спасибо.
Входят. Согласно статье 220 (пункт 2 подпункт 2) Налогового кодекса (цитата):
«… при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав)».
Проценты по кредиту, которые вы заплатили банку напрямую связаны с заключением и оплатой договора ДДУ. Если бы кредит не был получен, то заключить этот договор вы бы не смогли. Поэтому данные затраты уменьшают доход от переуступки, который облагают налогом на доходы.
Как посчитать доход и налог при переуступке
Доход, полученный по операции связанной с переуступкой прав, вы вправе уменьшить:
- на общую стоимость договора, то есть сумму, уплаченную застройщику — 4 700 000 руб.;
- на общую сумму процентов по ипотеке, уплаченную банку за период с момента получения кредита до момента переуступки — 700 000 руб.
В результате ваш доход, облагаемый налогом по этой сделке будет равен:
5 500 000 (доход) — 4 700 000 (оплата по ДДУ) — 700 000 (оплата процентов) = 100 000 руб.
С этого дохода причитается налог в размере:
100 000 х 13% = 13 000 руб.
Как отчитаться перед инспекцией
Не позднее 30 апреля того года, который следует за годом когда вы получили доход вам нужно сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы. В ней следует отразить доход по переуступке, расходы которые уменьшают доход и начисленную сумму налога.
К декларации следует приложить копии документов, которые подтверждают расходы (копию ДДУ, документы на его оплату, справку банка об уплаченных процентах). Заплатить налог по декларации следует до 15 июля этого же года.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».