Задать вопрос на сайт
Задайте свой вопрос
Выбирайте раздел правильно. Иначе администрация перенесет ваш вопрос в другую рубрику.
Вы забыли заполнить поле
Укажите ваше имя, так интересней общаться
Вы забыли заполнить поле
Напишите заголовок подробней. Вам же легче будет найти свой вопрос.

Вопросы и ответы

Получение имущественного вычета с покупки доли квартиры (#6063)

Добрый день!

У меня вопрос о получении имущественного налогового вычета с покупки доли в квартире. Ситуация следующая: сын и мать купили в 2012 году в общую долевую собственность квартиру за 5 600 000 руб., доли выделены в договоре купле продажи 1/3 – сын и 2/3 – мать. Договор купли-продажи один на двоих. Причем в договоре купли продаже оценены и приведена стоимость каждой доли в отдельности: доля сына 1/-3 – 2 000 000 руб., доля матери – 2/3 – 3 600 000 руб. Сын и мать на каждую долю получили свои собственные свидетельства о регистрации права на эти доли. Так же в договоре купле продажи отдельно прописано, что сын приобретает долю с 1/3 за счет своих собственных средств, а для матери долю с 2/3 приобретают (платят за нее деньги) третьи лица (ее мать и ее отец).

Вопрос следующий:

1.Правильно я понимаю, что мать не может получить имущественный вычет на свою долю, поскольку денежные средства за нее отплачивали третьи лица?

2.С какой суммы сын получает имущественный вычет? С 2 000 000 руб. (т.к. выделены доли) или с суммы пропорционально долям в общей долевой собственности, т.е. 2 000 000/3 = 666 666,67 руб. * 13% = 86 666,67 руб. - имущественный вычет с покупки?

Если можно, указать на офиц. разъяснения по этому вопросу, какое-нибудь письмо ФНС или другого регулирующего органа.

Спасибо за возможную помощь!

Кристина 4 года 2 недели 21 час назад

1. Правильно. В ст. 220 НК РФ прямо указано: "имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц". Правда я совершенно не понимаю зачем было эту глупость про оплату квартиры прописывать в договоре.

2. Здесь важно понимать, что является предметом договора купли-продажи: квартира в целом или отдельные доли в ней. Судя по вашему вопросу объектом купли-продажи была не квартира в целом, а доли. По сути это не договор купли-продажи квартиры, а договор купли-продажи долей в ней (разумеется если другое не прописано в предмете договора). Если это так, то сын получает право на вычет в размере 2 000 000 руб. без распределения его суммы между покупателями квартиры. Тем более, что на его долю выдано отдельное свидетельство о регистрации права собственности. Допускаю, что данную позицию придеться отстаивать в суде. Но, на мой взгляд, шансы достаточно велики.

Разъяснений по этому вопросу не нашли.

Портал "Ваши налоги"

Комментарии

Re: Получение имущественного вычета с покупки доли квартиры

Спасибо большое за подробный ответ!
Очень в помощь, общая конва понятна, но видимо отставить право на получение полного вычета при покупке придется у налоговой...

Гость 04 декабря 2013 в 15:12:23
Re: Получение имущественного вычета с покупки доли квартиры

Не факт. Вы заявите вычет в 2 000 000 руб. Если откажут пишите нам. Будем посмотреть.

Портал "Ваши налоги" 04 декабря 2013 в 16:12:38
Re: Получение имущественного вычета с покупки доли квартиры

Вот нашла письмо Министертва финансов РФ от 12 сентября 2012 №АС-4-3/15199@ близко касаемо моей ситуации, как мне кажется...:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 12 сентября 2012 г. N АС-4-3/15199@

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении налогоплательщиком семи долей в праве общей долевой собственности на квартиру, права собственности на которые оформлены отдельными свидетельствами.

Ответ:

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о порядке предоставления имущественного налогового вычета и сообщает следующее.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, но не более 2 млн руб.
Указанный вычет, исходя из положений ст. 220 Кодекса, предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Поскольку право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщика должно подтверждаться правоустанавливающими документами, до получения таких документов право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщика не возникает.
Из письма следует, что налогоплательщик приобрел семь долей в праве общей долевой собственности на квартиру, права собственности на которые оформлены отдельными свидетельствами, и, следовательно, такие доли являются самостоятельными объектами. Свидетельство о праве собственности на квартиру в целом не оформлялось.
Учитывая изложенное, в рассматриваемом случае налогоплательщик вправе претендовать на предоставление имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение одной из семи долей в праве общей долевой собственности на квартиру.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
С.Н.АНДРЮЩЕНКО

Кристина 05 декабря 2013 в 09:12:48
Re: Получение имущественного вычета с покупки доли квартиры

Это письмо не имеет отношения к рассматриваемому нами вопросу. Такие то письма есть (причем противоположного содержания). Но они не про вас. Здесь важно доказать, что была приобретена именно доля, а не квартира (в том числе доля в ней). Это юридическая казуистика.

Портал "Ваши налоги" 05 декабря 2013 в 12:12:07
Re: Получение имущественного вычета с покупки доли квартиры

Да, именно это и нужно доказать.
Договор купли-продажи один о покупке долей в квартире, таким образом вроде как получается, что приобретается квартира целиком, только с четким распределеним долей в квартире, с указанием их конкретной стомиости каждой доли, и из каких средств каждый ее оплатил.
Приобретали сын и мать, но разные фамилии у них, тем более они являются полноценными самостоятельными налогоплатильщиками.
Расписки в получении денежных средств относятся к каждой конкретной доле, также по каждой доле подписаны свои Акты приемки-передачи...
Будем пробовать подавать в налоговую вычет в полном размере в сумме на 260 000 (т.е. без распределения по долям)

Вот кстати уже точно нашла письма по нашему вопросу:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 18 августа 2009 г. N 3-5-03/1282@

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке предоставления имущественного налогового вычета в части приобретения либо продажи доли в квартире и сообщает следующее.
Положениями пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), применяемыми к доходам, полученным в период после 1 января 2007 г., предусмотрено, что имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи комнаты или доли в квартире, включая приватизированные жилые помещения, предоставляется в размере до 1 млн руб., если срок владения такой комнатой или долей составляет менее трех лет.
При этом под долей или комнатой в данном случае следует понимать часть жилого объекта, выделенную в натуре, то есть являющуюся самостоятельным объектом договора купли-продажи со стороны продавца, а не долю в праве собственности на имущество.
Таким образом, при продаже доли в квартире, являющейся самостоятельным объектом договора купли-продажи и находившейся в собственности одного налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется в сумме, не превышающей 1 млн руб.
При реализации имущества (жилого дома, квартиры или комнаты) как единого объекта, находящегося в собственности нескольких совладельцев, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле в праве собственности.
Федеральная налоговая служба считает, что документами, подтверждающими, что доля или ее часть выделена в натуре, могут служить договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности и иные документы, представляемые налогоплательщиком в налоговый орган при подаче им налоговой декларации.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При этом положения пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса в части распределения размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяются только в случае одновременного приобретения имущества как единого объекта (в данном случае - квартиры).
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или доли (долей) в ней налогоплательщик представляет в налоговый орган договор о приобретении этой квартиры или доли (долей) в ней, акт о ее передаче налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или долю в ней.
Таким образом, в случае если такая доля является предметом договора о приобретении и объектом передачи по акту, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме расходов согласно договору купли-продажи доли в квартире с учетом ограничения, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что, исходя из положений ст. 3 Кодекса, законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения и применение его норм должно быть одинаковым на всей территории Российской Федерации и не может зависеть от решений, распоряжений органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации.
Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник РФ
2 класса

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 21 марта 2013 г. N 03-04-05/7-265

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.
Следовательно, если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Кристина 05 декабря 2013 в 16:12:56
Re: Получение имущественного вычета с покупки доли квартиры

--------
Кристина, я вам все это и написал. Тут важно доказать, что предметом договора купли-продажи является не квартира, а доля в ней. Несмотря на то, что обе доли покупаются в рамках одного договора купли-продажи. И совершенно наплевать, что по факту куплена квартира целиком. Это абсолютно не важно.

Что в договоре то написано???? Что продавец продает? Квартиру или две доли в квартире? Если доли, то вопросов быть не должно.

Да в любом случае (что бы ни было написано в договоре) заявляете вычет в полной сумме. А там посмотрим....

Портал "Ваши налоги" 05 декабря 2013 в 19:12:38
Re: Получение имущественного вычета с покупки доли квартиры

Да, эти риэлторы такого накрутили в договоре, утверждали, что не будет налога к уплате, а по факту такая скользкая ситуация получается((((

В предмете договора написано, что продавцы продавали принадлежащую им по праву общей долевой собственности, не в равных долях, доли в праве, только их было 3 доли, принадлежащие 3-м разным родственникам (1/2,1/4,1/4), а купили тоже не в равных долях сын и мать - 1/3 и 2/3 соответсвенно.

Далее все в основном про квартиру целиков, где описан порядок передачи по акту и т.д. Еще и Акт приемки-передачи подписан не на каждую долю, а на квартиру целиков всеми 5-ю участниками сделки...Но наверное возможно акт приемки-передачи переподписать и разделить на 2-ва акта четко попередаче именно долей каждому конкретному покупателю....

Кристина 06 декабря 2013 в 08:12:46
Re: Получение имущественного вычета с покупки доли квартиры

Да.

Нужно переподписать все документы, которые возможно (с договором уже поздно). В первую очередь акты. По акту покупателям должны передаваться доли в квартире, а не квартира целиком. В расписках должно быть указано, что деньги получены продавцами за проданные доли.

Дальше заявляйте вычет в полной сумме. Откажут будем судиться. Договор получился "что дышло - как повернешь так и вышло". Ну оно и к лучшему. Инспекции будет ровно также сложно доказать, что предметом договора купли-продажи была квартира, а не доли в ней. При наличии нормальных актов их позиция пошатнется очень сильно.

Портал "Ваши налоги" 06 декабря 2013 в 11:12:19
Re: Получение имущественного вычета с покупки доли квартиры

Спасибо Вам огромное! За вашу помощь!
Как здорово, что я нашла ваш сайт, потому что советы практичные и развернутые, что очень помогает...
Попробую держать в курсе событий....

Кристина 06 декабря 2013 в 13:12:12
Re: Получение имущественного вычета с покупки доли квартиры

Нет проблем.

Портал "Ваши налоги" 06 декабря 2013 в 14:12:31
view counter

Комментировать

Внимание!
Ответы на НОВЫЕ вопросы
принимаются ТОЛЬКО на заглавной странице сайта
Новые вопросы, заданные в разделе «Комментировать», будут удаляться.
Введите символы, которые вы видите на этой картинке.