Помогите разобраться (продажа доли и покупка квартиры пенсионером)
Здравствуйте,не простая ситуация.Папа-не работающий пенсионер женат, мама-работающий пенсионер.В 2016 г. продали квартиру, доставшуюся по наследству, доля отца 1/5. Каждый дольщик получил по 1,3 млн руб. В этом же году мы хотим приобрести жилье по договору долевого участия.Новая квартира будет сдавать в 2017 год,а свидетельство о госуд. регистрации права от 2016 года. Сумма покупки нового жилья 1.5 млн.руб. Как лучше нам сделать чтоб избежать налога с продажи наследственной квартиры?Никаких имущественных вычетов родителя за свою жизнь не получали. Помогите разобраться, так как в нашем маленьком городе нам помочь не могут.
Ситуация простая.
В 2016 году ваш отец получил доход от продажи доли в квартире в сумме 1 300 000 руб. Вероятно квартира была продана по одному договору купли-продажи квартиры (а не по 5-ти договорам купли-продажи долей в ней). Тогда ваш папа получил право на имущественный вычет (вычет уменьшает доход при расчете налога) как продавец доли в недвижимости. Сумма вычета составит:
1 000 000 руб. х 1/5 = 200 000 руб.
После использования этого вычета его доход, облагаемый налогом, составил:
1 300 000 – 200 000 = 1 100 000 руб.
Сумма налога составит:
1 100 000 х 13% = 143 000 руб.
Он также получил право и на второй вычет – как покупатель недвижимости. Если квартира будет приобретена в долевую собственность с женой (вашей матерью) и доля отца составит ¾ (доля матери – ¼), то сумма его вычета будет равна:
1 500 000 х ¾ = 1 125 000 руб.
И этот вычет полностью уменьшает его доход от продажи доли. Но одна проблема. Обязанность платить налог у него возникает по итогам 2016 года. А право на вычет возникает только после оформления акта приемки-сдачи квартиры (то есть по итогам 2017 года).
У пенсионеров есть специальная льгота. Они вправе перенести вычет не на будущие годы, а на 3 года, предшествующих году покупки квартиры (то есть на предыдущие годы). В результате получается, что он сначала должен заплатить налог (по итогам 2016 года), а потом требовать его возврата (по итогам 2017 года).
Что можно сделать. По итогам 2017 года оформить декларацию и указать сумму налога к уплате. Но в бюджет ее не платить, а ждать 2018 года. Налоговики будут начислять пени на сумму долга. Из расчета 10,5% годовых за день просрочки (то есть 0,02876% от суммы долга в день).
По итогам 2017 года (то есть уже в 2018 году) сдать декларацию за 2017 и 2016 годы со вторым вычетом, перенести его сумму на 2016 год и указать сумму налога к возврату. А затем потребовать зачета этих сумм. То есть его долг по налогу за 2016 год засчитывается долгом по налогу со стороны инспекции за 2017 год.
P.S. И я не понимаю как можно получить право собственности на квартиру, если дом еще не построен и не сдан. Это бред. Все бы упростилось, если бы акт приемки-передачи новой квартиры оформить в 2016 году (то есть в году продажи доли)
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».