Применение вычетов по разным объектам

Да, можно.

Доход от продажи недвижимости (участка и дома), которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.

Минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд).

Если участок и дом были в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от их продажи облагают налогом.

Доход, облагаемый налогом по каждому объекту считают отдельно.

При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену каждого объекта, которая прописана в договоре купли-продажи;
• или 70% от кадастровой стоимости каждого объекта.

Какая больше, с такой и рассчитают налог.

При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на расходы по покупке проданной недвижимости, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости и земельных участков — 1 млн. руб.

Так как вы продаете не один, а два разных объекта со своими кадастровыми номерами, то один из способов уменьшения дохода вы вправе использовать в отношении каждого объекта. Например, доход от продажи участка уменьшить на вычет, а доход от продажи дома на расходы по его строительству, которые подтверждены документально.

Еще раз подчеркнем. Доход с которого будет начислен налог нужно посчитать по каждому объекту раздельно.

Например, продажная цена участка 800 000 руб., а дома — 2 300 000 руб. Эта цена выше 70% от их кадастровой стоимости. Расходов по покупке участка нет (например, он был приватизирован). Расходы на строительство дома составили 1 250 000 руб.

Доход от продажи участка уменьшаем на вычет. В результате он составит:
800 000 — 1 000 000 = 0 руб.

Доход от продажи дома уменьшаем на расходы. В результате он составит:
2 300 000 — 1 250 000 = 1 050 000 руб.

Общая сумма дохода по сделке составит:
0 руб. (доход от продажи участка) + 1 050 000 руб. (доход от продажи дома) = 1 050 000 руб.

С него причитается налог в размере:
1 050 000 руб. х 13% = 136 500 руб.

Вам также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.

Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.

Добавим, что если вы построили жилой дом и у вас есть документы, подтверждающие расходы на стройку, то вы получаете право на второй вычет — для покупателей жилой недвижимости. Его сумма равна расходам на строительство но не более 2 млн. руб. на одного собственника. Этот вычет дополнительно уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом.

Если вернутся к нашему примеру и применить этот вычет, то доход, облагаемый налогом, будет равен:
0 руб. (доход от продажи участка) + 1 050 000 руб. (доход от продажи дома) — 2 000 000 руб. (вычет по строительству) = 0 руб.

То есть дохода, облагаемого налогом, не будет. Нет дохода — нет налога. Но на этот вычет вы имеете право только при условии, что раньше им вы никогда не пользовались или не до конца израсходовали его сумму. При этом факт продажи дома, по которому этот вычет заявлен, никакого значения не имеет.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».