Приобретены три участка, объединены и разделены на два участка, один продан в 2022 году

В этой ситуации у вас возникает доход, облагаемый налогом.

Не нужно платить налог, если проданная недвижимость (в том числе и земельный участок), находилась в собственности продавца больше минимального срока владения. В общем случае он составляет 5 лет. В отдельных случаях используют сокращенный 3-х летний срок.

Право собственности на земельные участки возникает в момент внесения соответствующих записей в государственный реестр прав. При межевании, размежевании, дроблении и объединении участков старые участки ликвидируются и возникают новые, которые подлежат гос. регистрации. В результате срок нахождения в собственности по ним начинают отсчитывать заново.

Тот факт, что первоначальные участки находились в вашей собственности больше 5-ти лет не имеет значения.

В вашей ситуации право собственности на тот участок, который был продан, отсчитывают с момента государственной регистрации прав на него. То есть с 2022 года. Поэтому на момент продажи он находился в вашей собственности менее как 5-ти, так и 3-х лет. В результате доход от его продажи облагают налогом.

Как посчитать доход от продажи земли

Вашим доходом считают одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену участка по договору купли-продажи;
• или 70% от его кадастровой стоимости на 1 января того года в котором он был продан.

Вот какая сумма больше, та и является вашим доходом с которого отсчитывают налог. При расчете налога вы вправе уменьшить доход на одну из двух сумм (по своему выбору):

• или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.;
• или на расходы по приобретению проданного участка, которые подтверждены документально.

Налог нужно заплатить с той суммы дохода, которая превысит вычет 1 млн. или расходы.

Когда подавать декларацию

Вы обязаны задекларировать полученный доход и подать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы, если ваш доход (без каких-либо уменьшений) превышает 1 млн.

В этой ситуации в налоговую инспекцию по месту жительства нужно сдать декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) с указанием суммы дохода и ее уменьшением на вычет или расходы. Если вы уменьшаете доход на расходы к декларации прикладывают копии документов, которые подтверждают затраты на покупку и оплату участка.

Если доход равен или меньше 1 млн., то подавать декларацию не нужно. Подчеркну еще раз. Ваш доход это наибольшая из сумм: или продажная цена или 70% от кадастра.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».