Продал 2 квартиры: одна более 5 лет, вторая менее
Здравствуйте! Хочу продать 2 квартиры. Одна находится в моей собственности более 5 лет. Продажная цена 2 500 000 руб. Вторая квартира получена и оформлена в собственность менее 3 лет назад. Ее продажная цена 1 000 000 руб.
Скажите, пожалуйста, надо ли мне платить налоги с их продажи? Как посчитать сумму налога?
У вас возникает доход, облагаемый налогом, при продаже второй квартиры. Причем его считают по особым правилам.
Когда возникает доход
Не облагают налогом доход от продажи недвижимости, которая находилась в собственности продавца 5 лет и больше. Пять лет — это 60 месяцев подряд. В отдельных случаях используют более короткий 3-х летний срок владения. Например, если проданная квартира была получена в собственность по наследству или в процессе приватизации.
В вашей ситуации первая квартира была в собственности 5 лет. Поэтому доход от ее продажи налогом не облагают. Декларировать его не нужно. То есть вам не следует ни платить налог с дохода от продажи этой квартиры, ни показывать его в декларации по налогу (форма 3-НДФЛ). Сумма полученного дохода значения не имеет.
Доход от продажи второй квартиры будет облагаться налогом. На момент продажи она находилась в вашей собственности меньше как 5-ти, так и 3-х лет. Однако при расчете налога вы вправе этот доход уменьшить.
Как посчитать доход с продажи второй квартиры
Вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену квартиры по договору купли-продажи (в вашей ситуации это 1 млн.);
- или 70% от ее кадастровой стоимости на 1 января того года в котором она продана.
Вот какая сумма больше, та и является вашим доходом.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.;
- или на расходы по приобретению квартиры, которые подтверждены документально;
- или на расходы наследодателя по приобретению этой квартиры, которые подтверждены документально (если она получена по наследству).
В результате налог нужно заплатить с той суммы, которая превысит вычет (или расходы). Если такого превышения нет, то налог платить не придется.
Задекларировать доход от продажи второй квартиры и подать по ней декларацию вы обязаны если доход от ее продажи (без его уменьшения на вычет или расходы) превышает 1 млн. Если не превышает, то декларацию сдавать не нужно.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».