Продан дом и земельный участок (дом на этом участке). Как правильно рассчитывать доход и налог?
Продан Дом и Участок (то есть два объекта), но Договор купли-продажи один.
Дом продан по Договору за 1 000 000 руб. (его кадастровая стоимость 1 665 601,93 руб.), земельный Участок по Договору за 200 000 руб. (кадастровая стоимость 183 511,44 руб.). Дом находится на этом Участке, но кадастровые номера у Дома и Участка свои, то есть разные.
Как рассчитывать доход от продажи? Отдельно по каждому объекту, или суммарно от продажи обоих?
Если отдельно, то доход от продажи Участка с учётом налогового вычета 1000000 руб. равен 0 и налога от продажи Участка нет, а доход от продажи Дома с учётом налогового вычета составляет 1 665 601,93 х 0,7 = 1 165 921,35 -1 000 000 = 165 921,351 руб.
Общий налог от продажи Дома и Участка в этом случае будет равен
165 921,351 х 0,13 = 21 569,7756 руб. (Округлённо 21570 руб.).
Если при расчёте учитывать сумму от продажи Дома и Участка, то на 0,7 нужно умножать уже эту сумму ( 1665 601,93 + 200 000 =1 865 601,93) и, соответственно, доход будет (с учётом налогового вычета) больше, а именно 1 865 601,93 х 0,7 = 1 305 921,35 -1 000 000 = 305 921,35 руб.
Общий налог от продажи Дома и Участка в этом случае будет равен
305 921,35 х 0,13 = 39769,7756 руб. (Округлённо 39770 руб.)
Как правильно?
Я не очень понял ваши расчеты. Они какие то странные. Даже не могу понять что не так. Поэтому приведу правильный порядок расчета дохода и налога с него.
Как определить доход от продажи дома и участка
Вашим доходом от продажи недвижимости будут считать одну, но наибольшую сумму:
- или продажную стоимость каждого объекта по договору;
- или 70% от кадастровой стоимости.
Доход считают по каждому объекту отдельно. В вашей ситуации доходом будет:
- продажная цена земельного участка по договору — 200 000 руб. (она больше 70% от кадастра);
- 70% от кадастровой стоимости дома — 1 165 921,35 руб. (она больше продажной цены по договору)
Вот исходя из этих сумм и будет рассчитан налог.
Как уменьшить доход при расчете налога
Сумму дохода от продажи вы можете уменьшить (по своему выбору):
- или на расходы по покупке проданного имущества, которые подтверждены документально;
- или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.
По каждому проданному объекту можно использовать свой способ. Но применять оба способа в отношении одного и того же объекта (то есть уменьшить доход от его продажи и на расходы и на вычет) нельзя.
Если доход по 2 объектам вы уменьшаете только на вычет, то ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
200 000 (доход по участку) + 1 165 921,35 руб. (доход по дому) — 1 000 000 (вычет) = 365 921,35 руб.
С него причитается налог в размере:
365 921,35 руб. х 13% = 47 570 руб.
Как отчитаться перед инспекцией
До 30 апреля года, следующего за годом продажи дома и участка вам нужно сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию о доходах. Подробно о том, как составить и сдать налоговикам декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) смотрите по ссылке. Заплатить налог по декларации нужно до 15 июля этого же года.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Большое спасибо! Моя ошибка была в том, что я сначала суммировала доходы от продажи дома и участка ( 1665 601,93 + 200 000 =1 865 601,93) и от этой суммы брала 70% (получалось 1 305 921,35).
Налог был бы 39 770.
А нужно было брать 70% только от стоимости дома по кадастру (т.е. от 1 665 601, 93 это 1 165 921,35), а доход за участок учитывать полностью, как получено по Договору (200 000). В этом случае получается 1 365 921,35, а налог 47 570.