Продана квартира, приобретенная с материнским капиталом

В данной ситуации у дочки возникает доход, облагаемый налогом. Поэтому по общему правилу она должна отчитаться о нем, то есть сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах. Обязанность по декларированию дохода несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей.

Но из этого правила есть исключения.

Когда возникает доход, облагаемый налогом

Если вы продаете недвижимость или долю в ней, которая находилась в вашей собственности менее минимального срока владения у вас возникает такой доход. Минимальный срок составляет 5 лет. В некоторых ситуациях применяют более короткий — 3-х летний срок. Например, если на момент продажи это единственная жилая собственность, которая у вас есть.

Право собственность на недвижимость отчитывают с момента его государственной регистрации. В данном случае получилось так. У вас и мужа собственность возникла с момента покупки квартиры. На момент ее продажи квартира находилась в вашей собственности больше минимального срока (5 лет). Поэтому у вас доход от продажи налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.

С дочкой ситуация другая. Право собственности в этой квартире у нее возникло с момента выделения ей доли. На момент продажи минимальный срок (5 или 3 года) не прошел. Поэтому у нее и возник доход, который требует задекларировать налоговая инспекция. Но делать этого не нужно.

Когда доход не требует декларирования

При расчете налога доход от продажи квартиры или доли в ней может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет.

Вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. Общая сумма этого вычета составляет 1 млн. руб. При продаже доли в квартире общая сумма вычета делится между всеми продавцами пропорционально из долям. В результате дочка получает право на вычет в размере:

1 000 000 руб. х Ее доля в квартире = Сумма вычета

Судя по продажной цене квартиры (850 000 руб.) у нее не будет дохода, облагаемого налогом. Сумма вычета, на который она имеет право больше, чем ее доход. Ее доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:

850 000 руб. х Ее доля (это доход, который на нее приходится) — 1 000 000 руб. х Ее доля (это ее вычет) = Доход, облагаемый налогом

Очевидно, что вычет превысит ее доход. Поэтому дохода, облагаемого налогом, у нее не будет.

Согласно Налоговому кодексу, если доход от продажи имущества (в том числе и доли в недвижимости) равен или меньше вычета, то декларацию сдавать не нужно.

Правда здесь следует учесть, что доход от продажи недвижимости считают по особым правилам. Так этим доходом считают одну, но наибольшую сумму:

• или продажную цену квартиры по договору купли-продажи;
• или 70% от кадастровой стоимости квартиры. Кадастровую стоимость берут на 1 января того года в котором продана квартира.

Поэтому доходом вашей дочери, который нужно уменьшать на вычет, будет максимальная сумма рассчитанная так:

• или
  850 000 руб. х Доля дочери
• или
  Кадастровая стоимость квартиры х 70% х Доля дочери

Что делать с требованием налоговиков

На требование налоговиков лучше ответить.

Напишите, что доход дочери от продажи доли в квартире не превысил сумму имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса. Поэтому, в соответствии с пунктом 4 статьи 229 Налогового кодекса она освобождается от обязанности подачи декларации. В связи с этим декларация подана не будет.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».