Продажа двух машино-мест. Отражение в декларации.
Добрый день. В 2025 году было продано два машино-места с доходом 230 и 240 тыс . соответственно. При описанных вами условиях, при доходе менее 250 тыс .декларация не подаётся и налогом доход не облагается. С какой суммы будет насчитан налог? И как правильно это отразить в декларации? Во владении менее трёх лет.
Расчет дохода: Продажа минус документально подтвержденные расходы.
Действительно, если доход от продажи, облагаемый налогом, не превысил 250 000 руб., то вам не нужно сдавать декларацию. Но речь идет о доходе за весь 2025 календарный год, полученный по всему имуществу, проданному вами в течение года.
В вашем случае доход составляет 470 000 руб. (230 000 + 240 000). Поэтому у вас есть обязанность сдать декларацию.
Задекларировать нужно доход от продажи двух машино-мест. При этом вашим доходом будут считать одну, но максимальную величину:
- или продажную цену машино-мест, которая прописана в договоре купли-продажи;
- или 70% от их кадастровой стоимости.
Какая больше, с такой и рассчитают налог.
Доход нужно определять по каждому машино-месту отдельно.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по покупке проданного машиноместа, которые подтверждены документально;
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов прочей недвижимости — 250 000 руб.
Так как вы продали не один, а два объекта вы можете использовать оба способа. То есть доход от продажи одного уменьшить на вычет, а другого на расходы.
Но еще раз обращаем ваше внимание, что доходы рассчитывают по каждому машино-месту раздельно.
Предположим, вы продали 2 машино-места за 230 000 и 240 000 руб. Продажная цена каждого из них больше 70% от кадастра. Поэтому в расчет берем продажную цену. Доходы от продажи первого машино-места уменьшаем на вычет, второго на расходы. Расходы по покупке второго машино-места, которые подтверждены документально, составили 220 000 руб.
Доход от продажи первого машино-места, составит:
230 000 — 250 000 (вычет) = 0 руб.
Доход от продажи второго машино-места, составит:
240 000 — 220 000 (вычет) = 20 000 руб.
Вам нужно заплатить налог только с дохода от продажи второго машино-места в размере:
20 000 руб. х 13% = 2600 руб.
Порядок заполнения декларации при продаже машино-места смотрите по ссылке.
У вас он будет немного другой, так как продано не один, а два объекта одновременно. Поэтому у вас будет не один Расчет к Приложению 1 (в нем указывают доход от продажи каждого машино-места), а два. Соответственно в вашей декларации будет на один лист больше.
В приложении 6 (в нем вычет и расходы, которые уменьшают доход) нужно указать как вычет, так и сумму расходов по приобретению.
Внимание! Вычет и расходы не должны превышать дохода, облагаемого налогом. В нашем примере нужно указать вычет в сумме 230 000 руб. (это не больше дохода) и расходы в размере 220 000 руб. (они не превышают доход).
Декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ) подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.
Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».