Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде

15.03.2015

В 2013 г. была получена квартира по договору уступки права требования по 1/3 доле в праве каждому члену семьи стоимостью 2 280 700 руб. В 2014 г. она была продана по одному договору купли продажи за 2 600 000 руб., и в этом же 2014 г. была куплена квартира в общую долевую собственность по договору уступки права требования (акт приема-передачи подписан в декабре 2014 г.) по 1/3 доли в праве каждому за 2 304 000 руб. плюс 46 000 руб. уплачены по договору об оказании риэлторских услуг, итого расходы на покупку составили 2 350 000 руб. Квартира передана со следующей отделкой: гидроизоляция в санузле, электротехническая разводка, установка входной двери, оконных рам с остеклкнием. В связи с этим несколько вопросов.

1. Можем ли мы уменьшить доходы с пордажи квартиры (налогооблагаемую базу) на сумму ее стоимости,(2 280 700 руб. указана в договоре уступки права требования), если нет, то почему, если можно со ссылками на НПА? В налоговой инспекции одни специалисты говорят что можно, другие что нельзя.

2. Можно ли включить оказание риэлторских услуг в расходы на покупку жилья, на основании письма Минфина от 28.04.2012 №03-04-05/9-569?

3. Можно ли включить в расходы на покупку жилья расходы произведенные на закупку отделочных материалов и выполнение отделочных работ если они пока еще не завершены или эти расходы можно будет включить позже в дополнение к декларации?

Виктор

Ответ

1. Доходы от продажи квартиры могут быть уменьшены на расходы по ее приобретению, которые подтверждены документально. В вашем случае расходы — это затраты на оплату договора переуступки. Поэтому такие расходы уменьшают доход от продажи в общем порядке. И двух мнений здесь быть не может.

2. Письмо Минфина не про это. Вы спрашиваете про получение вычета, связанного с покупкой квартиры. А в письме говорится об уменьшении дохода от ее продажи. Полный перечень расходов, которые учитывают при предоставлении вычета, дан в пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ. Затрат на оплату услуг риэлтера там нет.

3. Подобный расходы могут быть учтены при покупке квартиры не завершенной строительством на первичном рынке при условии, что в договоре написано, что она предоставляется БЕЗ отделки. У вас отделка есть. Поэтому, по нашему мнению, указанные расъходы учесть нельзя.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».