Продажа квартиры нерезидентом: как посчитать налог с иностранца?

Гражданство человека не имеет значения. Здесь важно был он налоговым резидентом или нет по состоянию на конец того года в котором продана квартира. Напомним, что резидентом считают человека вне зависимости от его гражданства, который физически находится на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Предположим, что иностранец не является налоговым резидентом. Тогда при расчете налога на доходы с продажи квартиры нужно учитывать следующее.

Когда иностранцы налог не платят

Многое зависит от сроков владения квартирой на момент продажи. Налог платить не нужно, если недвижимость находилась в собственности продавца 5 лет и больше. В этой ситуации доход, полученный иностранцем, налогом не облагают и декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. Ему не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

В отдельных случаях этот срок составляет не 5, а 3 года. Например, если продавец не имеет другой жилой недвижимости (или доли в ней) на территории России.

Если данный срок меньше, то у продавца-иностранца возникает доход, облагаемый налогом.

Как рассчитать налог с продажи квартиры нерезиденту

Доход, с продажи недвижимости определяют по особым правилам. Вашим доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:

• или продажную цену квартиры по договору;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

При расчете налога у резидента сумма этого дохода может быть уменьшена:

• или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.;
• или на расходы по покупке квартиры, которые подтверждены документально.

Но эти нормы касаются исключительно налоговых резидентов. Если иностранец-продавец является нерезидентом, то они не применяются. Кроме того, налог на доходы он платит по ставке 30%, а не 13%. Поэтому в вашем случае налог будет рассчитан так:
1 950 000 руб. (но не менее 70% от кадастра) х 30% = 585 000 руб.

Как отчитаться перед инспекцией

Не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры, продавец должен подать в налоговую инспекцию декларацию. О том, как составить и сдать декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) смотрите по ссылке. Заплатить налог по декларации нужно не позднее 15 июля этого же года.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».