Продажа квартиры после выделения долей детям
Здравствуйте! Дайте, пожалуйста, разъяснение по следующему вопросу. У мамы есть квартира, она единственный собственник. В собственности больше 10 лет. Она хочет подарить мне и брату равные доли. Таким образом в квартире будет 3 собственника.
После этого квартиру хотим продать. Каждый собственник получит сумму в размере 700 тыс. рублей. Должны ли мы будем платить какой — нибудь налог в этом случае?
Заранее благодарна.
Да. У вас и брата может появится обязанность платить налог на доходы.
Доход от продажи квартиры или доли в ней, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
Напомню, что минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная квартира была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника. Еще один случай она является единственным жильем продавца. То есть на момент продажи у него нет в собственности другого жилья или доли в нем.
Если квартира или доля в ней была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.
В данном случае облагаемый доход возникает у вас и брата. Доход мамы налогом облагаться не будет, так как она владеет своей долей больше минимального срока.
При расчете налога этот доход каждый из вас вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально;
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб.
Расходов на приобретение у вас нет. Остается только вычет. Закон содержит определенное правило. Если квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи (в том числе и ваша доля в ней), то общая сумма вычета (1 млн) делится между всеми продавцами пропорционально их долям.
То есть вы и брат получите вычет лишь в размере:
1 000 000 руб. х 1/3 = 333 333 руб.
В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет равен (у каждого):
700 000 — 333 333 = 366 667 руб.
С него каждому из вас нужно заплатить налог в сумме:
366 667 руб. х 13% = 47 667 руб.
Если же каждая доля будет продана по отдельному договору купли-продажи доли (то есть будет не один, а три договора), то каждый из вас получит право на вычет в 1 млн. без какого либо его распределения между вами.
В результате ваш доход, облагаемый налогом, откажется меньше вычета. То есть он будет равен нулю. В этой ситуации вам не придется ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.
Подробнее о том, как платить налог при продаже доли в квартире смотрите по ссылке.
В заключение добавлю, что проще и лучше всего продать квартиру вашей маме, а деньги распределить между вами. В этой ситуации налог платить не нужно и декларацию сдавать то же. Так как квартира находится у мамы в собственности больше минимального срока, ее доход налогом не облагают и декларированию он не подлежит.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».