Продажа наследственной квартиры и покупка новой в один год. Как расчитать налог?

Доход от продажи квартиры, которая находилась в вашей собственности меньше минимального срока владения, облагают налогом.

В общем случае минимальный срок владения составляет 5 лет. В отдельных ситуациях применяют сокращенный, 3-х летний срок владения. Например, если квартира была получена по наследству. Обратите внимание, что срок владения по унаследованной квартире отсчитывают не с момента оформления собственности, а с момента открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя.

Если с момента смерти наследодателя до момента продажи квартиры прошло 3 года (36 месяцев) и больше, то доход от ее продажи налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.

Если с этого момента прошло меньше 3-х лет, то полученный доход облагают налогом.

При расчете налога этот доход можно уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.;
• или на расходы наследодателя (умершего) по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально.

Предположим, что вы выбрали первый вариант — вычет. В этой ситуации доход, облагаемый налогом, будет равен:
2 500 000 (доход) — 1 000 000 (вычет для продавцов) = 1 500 000 руб.

Если в году в котором продана унаследованная квартира вы купили новую квартиру, то у вас возникло право на второй вычет — для покупателей недвижимости. Это право у вас есть при условии, что раньше им вы никогда не пользовались (или не до конца использовали его сумму).

Размер этого вычета равен расходам на покупку новой квартиры. Но закон ограничивает его максимальную сумму. Максимальный размер вычета для покупателя не может превышать 2 000 000 руб.

Стоимость новой квартиры  7 100 000 руб., то есть больше максимального размера вычета. Поэтому вы его получите в пределах максимума — 2 000 000 руб.

В результате ваш доход, облагаемый налогом от продажи унаследованной квартиры, будет равен:
1 500 000 (доход после использования вычета для продавцов) — 2 000 000 (вычет для покупателей) = 0 руб.

В данной ситуации вычеты, на которые вы имеете право, превысили доход. Поэтому считается, что ваш доход равен нулю. Нет дохода — нет налога. Поэтому налог платить не надо.

Декларацию по налогу вы обязаны сдать в любом случае. В ней указывают доход от продажи квартиры и оба вычета. К декларации прикладывают копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку новой квартиры.

Декларацию сдают в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры.

P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».