Продажа унаследованной квартиры пенсионером
Добрый день, скажите, пожалуйста, квартира получена по наследству и продана через год по договору двумя продавцами (право собственности по 1/2 доли). Стоимость по договору купли-продажи 2 300 000 р., каждый получил 1 150 000 р. по расписке.
Один работающий пенсионер, другой неработающий пенсионер.
Может ли продавец (неработающий пенсионер) отказаться в пользу другого продавца получить налоговый вычет (1 млн р.) с его доли, чтобы снизить налог на доход, т.е. 1 150 000-1 000 000=150 000. И работающий продавец заплатит 13% от 150 000, то есть 19 500р. налога, так как он получил в итоге только за 1/2 части имущества всего лишь 1 150 000 р.
Нет. Так сделать нельзя.
Дело в том, что два разных человека — это два разных независимых друг от друга налогоплательщика. Каждый из них может пользоваться только теми льготами, которые относятся именно к нему. Передачи той или иной льготы (в частности налогового вычета) от одного налогоплательщика к другому не допускается. Из этого правила есть отдельные исключения. Но они не касаются вашего вопроса.
Доход от продажи квартиры, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет. В вашем случае (наследство) минимальный срок составляет 3 года.
Если квартира была в собственности меньше минимального срока, то доход от ее продажи облагают налогом.
При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену квартиры, которая прописана в договоре купли-продажи;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
Какая больше, с такой и рассчитают налог.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по покупке проданной квартиры наследодателем, которые подтверждены документально;
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб.
Размер вычета зависит от порядка оформления сделки по продаже. Если продажа квартиры проведена по 2 договорам купли-продажи долей (а не по одному договору купли-продажи квартиры), то каждый продавец получает право на вычет в полном размере (1 млн.). Если квартира продана по одному договору купли-продажи квартиры (а не 2 договорам на продажу долей), то общая сумма вычета делиться между всеми продавцами пропорционально их долям. При этом передача вычета от одного продавца к другому не допускается.
В результате каждый из вас получает право на вычет в размере:
1 000 000 руб. х 1/2 = 500 000 руб.
Доход каждого из вас, облагаемый налогом, будет рассчитан по формуле:
2 300 000 (но не менее 70% от кадастра) х 1/2 — 500 000 (вычет) = 650 000 руб.
С него каждый продавец (то есть как работающий, так и не работающий пенсионер) должен заплатить:
650 000 руб. х 13% = 84 500 руб.
Каждому из вас также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать.
При необходимости наши специалисты могут оформить декларацию за вас.
Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».