Задать вопрос на сайт
Задайте свой вопрос
Выбирайте раздел правильно. Иначе администрация перенесет ваш вопрос в другую рубрику.
Вы забыли заполнить поле
Укажите ваше имя, так интересней общаться
Вы забыли заполнить поле
Напишите заголовок подробней. Вам же легче будет найти свой вопрос.

Вопросы и ответы

Продажа всего имущества (#3165)

Добрый день!

В связи с отъездом за пределы РФ продается все имущество. А именно:

1. Квартира в общей совместной (не долевой) собственности супругов. Куплена в 2012 году за 2850 т.р. с использованием собственных средств (900 т.р.), кредитных средств банка (997 440 р) и сертификата поддержки молодых семей (952 560 р). Кредит погашен и квартира продана в этом же году за 3200 т.р.

2. Машина в собственности супруга. Куплена за 610 т.р. Продана за 500 т.р. Была с собственности менее 3 лет.

3. Гараж в собственности супруга продан за 250 т.р. В собственности менее 3 лет.

Помогите пожалуйста рассчитать налог, который необходимо заплатить каждому из супругов, при условии, что супруг уже пользовался вычетом для покупателей, а супруга еще не пользовалась. Планировали использовать и вычет для покупателя и вычет для продавца для супруги одновременно.

Какие необходимы документы для подтверждения расходов на приобретение квартиры? Достаточно ли договора купли-продажи?

Владимир 5 лет 3 недели 2 дня назад

Верно вы планировали.

Доход от продажи квартиры (3 200 000 руб.) вы вправе уменьшить на расходы по ее покупке (2 850 000 руб.). При этом источники получения средств для покупки квартиры значения не имеют (собственные средства, кредит, средства сертификата и т.д.). Так как продавцов два, то как доход, так и расходы должны быть распределены между совладельцами в той пропорции, которые они укажут в своем заявлении (то есть они распределяются по договоренности между ними). В ваших условиях вы занинтересованы возложить как можно большую сумму дохода (и расходов) на жену. Например определить пропорцию так:

  • жена 95% доходов и расходов;
  • муж 5% доходов и расходов.

Тогда доход, полученный от продажи и подлежащий декларированию, составит:

  • жена - 3 040 000 руб. (3 200 000 х 95%);
  • муж - 160 000 руб. (3 200 000 х 5%)

Расходы, которые уменьшают доход от продажи, составят:

  • жена - 2 707 500 руб. (2 850 000 х 95%);
  • муж - 142 500 руб. (2 850 000 х 5%) .

Доход от продажи квартиры, облагаемый налогом, составит:

  • жена - 332 500 руб. (3 040 000 - 2 707 500);
  • муж -  17 500 руб. (160 000 - 142 500)

Одновременно, по этой квартире жена вправе заявить имущественный налоговый вычет для покупателей недвижимости (разумеется при условии, что муж не заявлял вычет по этой же квартире). Его сумма равна покупной стоимости квартиры уменьшенной на средства сертификата. Вычет по квартире составит 1 897 440 руб. (2 850 000 - 952 560). Так как квартира куплена в совместную собственность этот вычет также распределяется между совладельцами по договоренности между ними. При этом муж права на вычет не имеет в принципе (он уже им пользовался). Соответственно он должен полностью отказаться от вычета в пользу жены. Здесь возможен спор с налоговой инспекцией. Они могут начать утверждать, что этот вычет распределению между супругами не подлежит и попытаются отказать в праве на вычет жене. Или предоставить жене вычет лишь в размере 50% от расходов на покупку. Мы считаем, что подобный отказ будет не законен. Поэтому при необходимости его нужно оспорить в вышестоящей налоговой инстанции (Налоговое управление вашего региона) и, при необходимости, в суде. Если вычет жене предоставят, то ее доход от продажи квартиры бует меньше вычета. Поэтому дохода, облагаемого налогом, не будет. Нет дохода - нет налога.

Доход мужа от продажи машины также может быть уменьшен на сумму расходов по ее покупке, которые подтверждены документально. Так как доход меньше расходов, то дохода, облагаемого налогом, также не будет. Доход от продажи гаража он вправе уменьшить на имущественный вычет в сумме 250 000 руб. Так как доход равен вычету, то дохода, облагаемого налогом, не будет и по этой сделке.

Вывод - в результате доход получит только муж. Его сумма составит 17 500 руб. (если взять ту пропорцию, которую мы указали). С него нужно будет заплатить налог в сумме 2275 руб.

Для подтверждения расходов на приобретение квартиры договора купли-продажи не достаточно. Подробно о том как получить вычет покупателям жилья смотрите по ссылке.

Жена и муж обязаны подать в инспекцию декларацию по налогу. В ней жена указывает доход от продажи квартиры (в нужной пропорции), расходы на ее приобретение и вычет для покупателей жилья. В декларации мужа отражают доход от продажи квартиры, расходы на ее приобретение, доход от продажи машины, расходы на ее приобретение, доход от продажи гаража и вычет для продавцов имущества в сумме 250 000 руб.

 

Портал "Ваши налоги"

Комментарии

Re: Продажа всего имущества

Добрый день!
Спасибо за подробный и быстрый ответ.
Если можно, задам еще пару уточняющих вопросов.
1) В каком заявлении определяется пропорция доходов и расходов между мужем и женой? В заявлении на предоставлении вычета или это отдельное заявление? Есть ли у Вас на сайте образец?
2) Для предоставления вычета для покупателя квартиры, для продавца квартиры, продавца машины и продавца гаража достаточно одного заявления или необходимо писать четыре (три) разных заявления?
3) Каким образом происходит отказ от вычета покупателя в пользу жены? Это отдельное заявление?
Спасибо.

Владимир 27 ноября 2012 в 08:11:34
Re: Продажа всего имущества

1. Законом этот порядок не установлен. Но, по нашему мнению, лучше написать два заявления. Первое - о распределении вычета (заявление пишется на имя руководителя инспекции по общим правилам, установленным для всех заявлений, от имени как мужа, так и жены, подписывается также как мужем, так и женой). Второе - от имени жены на уменьшение суммы дохода от продажи квартиры на сумму расходов по ее приобретению в той пропорции, которая указана в первом заявлении (аналогичное заявление пишет и муж, но уже от своего имени). Образцов на сайте нет.

2. Ответа и на этот вопрос в законодательстве нет. Поэтоум ваш муж вправе заявить все положенные ему вычеты (уменьшения) в одном заявлении. То есть в нем будет указано уменьшение дохода от продажи квартиры на сумму расходов в определенной пропорции (см. выше), уменьшение дохода от продажи машины на сумму расходов по ее покупке и уменьшение дохода от продажи гаража на вычет. Любые требования налоговой написать два (три, четыре, пять) отдельных заявлений - будут являться незаконными.

3. Да, это отдельное заявление. Его составляют по тем же правилам, что и заявление упомянутое в п. 1. Только там речь шла о распределении вычета, предоставляемого продавцам квартир, а в этом заявлении будет написано о распределении вычета, предоставляемого покупателям.

Портал "Ваши налоги" 27 ноября 2012 в 08:11:27
Re: Продажа всего имущества

Прошу прощения за дотошность, но хочется разобраться во всех деталях и не допустить ошибок. Хочется корректно подать декларацию и уехать без долгов перед налоговой.
Т.к. в данном случае присутствуют документы, подписанные и мужем и женой одновременно, а именно заявления о распределении вычета, можно ли подать декларации мужа и жены в одном письме с общим комплектом документов или же необходимо написать эти заявления в двух экземплярах и направить декларации в двух разных конвертах?

Владимир 27 ноября 2012 в 13:11:38
Re: Продажа всего имущества

И чуть не забыл.
А почему бы не распределить доход от продажи в пропорции 0% мужу и 100% жене. Я видел такой пример в одном из Ваших ответов. Тогда налог платить вообще не придется.
Или тут есть какие-то подводные камни и такой вариант не приветствуется или вообще не допустим?

Владимир 27 ноября 2012 в 14:11:00
Re: Продажа всего имущества

Нужно учитывать, что вы и жена являетесь самостоятельными налогоплательщиками. Поэтому документы каждый должен предоставлять свои. Причем заполняя декларацию вы увидите, что в ней нужно указать количество документов прилагаемых именно к этой декларации. Если один и тот же документ прилагается к двум разным декларациям в какой из них он должен быть указан? Если он будет у вас, значит его не должно быть у жены и наоборот. Выходит кто то из вас нужные документы не подаст. Вывод - два разных письма с разным декларациями и самостоятельным набором документов (пусть даже одних и тех же). И вообще не нужно вводить в ступор налоговых инспекторов и заставлять их думать. Они этого не любят.

Можете вы так распределить доход. Это один из 100 возможных вариантов его распределения. Но вы опять их озадачите. Да, мы приводили такой пример. Но он касался другого вопроса. А именно - распределния вычета не при продаже, а при ПОКУПКЕ квартиры в совместную собственность. И основывался он на одном из писем Минфина России. Что любопытно порядок распределения дохода и расходов при продаже имущества, которое находится в совместной собственности, законом также не определен. Более того, зачастую налоговики требуют распределять сумму полученного дохода между супругами поровну (на основании Семейного кодекса). Однако, в одном из писем Минфина сказано

"В соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности, осуществляется по согласию всех ее участников. При этом граждане свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. То есть условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Таким образом, физические лица вправе определить любой порядок распределения между ними доходов от продажи квартиры, находящейся в их общей совместной собственности. Если порядок распределения доходов определен супругами в брачном договоре, то доходы от продажи квартиры учитываются каждым супругом в соответствии с таким договором".

(Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-04-05/4-543)

То есть как бы такой вариант возможен (0% на 100%). Но вы опять заставите налоговиков о чем то думать. Оно им надо?

P.S. У вас странные проблемы. Другой бы плюнул на все да и не платил бы ничего. Ну кто вас будет искать за границей? Чай не Березовский...

Портал "Ваши налоги" 27 ноября 2012 в 19:11:00
Re: Продажа всего имущества

Еще раз спасибо за исчерпывающий ответ.
Проблемы хоть и странные, но я не хочу оставлять долгов перед этой страной. Очень не хочется оказаться в ситуации, когда в будущем приедем к родителям в Россию, а выехать не сможем из-за ограничения на пересечение границы, примененного судебными приставами на основании решения суда в который подадут налоговики из-за неуплаты начисленного ими налога.

Владимир 28 ноября 2012 в 06:11:05
Re: Продажа всего имущества

---------

Такая ситуация возможна. Причем даже при условии, что вы воспользуетесь нашими рекомендациями. У вас достаточно сложная и не однозначная ситуация. Закон то, что дышло (как повернешь - так и вышло). Трудно предсказать что втемяшится в голову конкретному налоговику. Вот решит он, что доход и расходы по квартире должны распределяться поровну, а жена права на вычет не имеет. И возникнет недоимка по налогу как у вас, так и у жены. И плевать им на письма Минфина (их руководства, кстати). Причем недоимка незаконная и необоснованная. Тут ситуацию нужно как то проконтролировать. Но, что мы все о грустном. Если проблема возникнет - пишите нам. Посмотрим. Главное - оставьте налоговикам какой нибудь адрес для переписки (не на Багамских островах и не в Гвинее). Где нибудь в России (например родителей). Чтобы кто то письма от налоговой инспекции смог получать и быть в курсе ситуации. Это поможет, как минимум, обойтись без сюрпризов.

P.S. Дополнительный материал по теме смотрите здесь: http://www.vashnal.ru/qa/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/raspredelenie-n...

Портал "Ваши налоги" 28 ноября 2012 в 09:11:00
view counter

Комментировать

Внимание!
Ответы на НОВЫЕ вопросы
принимаются ТОЛЬКО на заглавной странице сайта
Новые вопросы, заданные в разделе «Комментировать», будут удаляться.
Введите символы, которые вы видите на этой картинке.