задать вопрос

Расчет облагаемой базы при мене нескольких объектов недвижимости

Добрый день! Близкие решили провести обмен недвижимостью с помощью договора мены. С одной стороны два земельных участка и дом, со второй стороны квартира.

При условии, что лишь одним из земельных участков собственник владеет менее 5 лет, как будет рассчитывать налоооблагаемая база для уплаты НДФЛ? Ситуация:

  • земельный участок 1 (менее 5 лет) — 1 млн.;
  • земельный участок 2 (более 5 лет) — 0,5 млн.;
  • дом (более 5 лет) — 1,5 млн.;
  • квартира (более 5 лет) — 2,5 млн.
Ответ

К договору мены применяют те же правила, что и к договору купли-продажи.  То есть у нас есть:

  • продавец земельных участков и дома;
  • продавец квартиры.

Причем все объекты, которые находятся в собственности продавца 5 лет и больше, нужно исключить. Доход от их продажи налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.

Получается, что доход есть только у одного участника сделки — продавца земли. Причем этот доход нужно рассчитать только в отношении одного земельного участка, который находился в собственности продавца менее 5 лет. Кстати, если этот участок был приватизирован или получен в наследство, то по нему применяют более короткий срок владения — 3 года.

Доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:

  • или ту стоимость этого участка, которая указана в договоре мены. В вашем случае это 1 млн. руб.;
  • или 70% от его кадастровой стоимости на 1 января того года в котором произошел обмен.

Если кадастровая стоимость земли будет равна или меньше 1 млн., то ваш доход это 1 млн. При расчете налога вы вправе его уменьшить на имущественный вычет для продавцов земли. Размер этого вычета также равен 1 млн. В результате дохода, облагаемого налогом, у вас не будет. Нет дохода — нет налога. Также у вас нет и обязанности сдавать в инспекцию декларацию по налогу на доход.

Если 70% от кадастра превысит 1 млн., то налог нужно считать исходя из этой суммы. Поэтому у вас появляется обязанность заплатить налог (13% от суммы, которая превысит 1 млн.), а также сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии