Распределение дохода между супругами
Здравствуйте!
Покупали квартиру в конце 2016 года без отделки о чем указано в ДДУ, стоимость 4,3 млн р. Заемщик я и супруга. Продаем за 5,35 млн. р., собственность оформлена только на меня (1/1 доля). Договор купли-продажи между мной и покупателем. Я уже полностью получил налоговый вычет, а также получил возврат налога по ипотечным процентам. Супруга не получала вычетов.
- Могу ли я для уменьшения налога учитывать не только сумму покупки по ДДУ и расходы на ремонт, но и оплаченные проценты по ипотеке, по которым я уже получил вычет?
- Для уменьшения остатка налога можем ли мы подать в налоговую "Соглашение о распределении дохода, полученного от продажи квартиры" так, что я (на кого оформлена квартира) заработал 0р, а супруга 5,35 млн р.?
При этом в 3-НДФЛ остаток после 5,35-ДДУ-Рем-% уменьшить на налоговый вычет, который супруга не получала?
Имущество, приобретенное в браке, поступает в совместную собственность супругов. Вне зависимости от того на кого из них оно оформлено и кто из них вносил деньги в его оплату. Считается, что супруги несли РАВНЫЕ расходы на его приобретение.
Поэтому сумму полученного дохода каждый из вас вправе уменьшить только на ПОЛОВИНУ общей суммы расходов по покупке этой квартиры. В состав таких расходов будут включаться:
- сумма, уплаченная по ДДУ;
- расходы по отделке квартиры, если в ДДУ указано, что она без отделки;
- проценты, уплаченные по ипотечному кредиту, которые получен на покупку этой квартиры.
Вы можете распределить доход в пользу жены полностью. Но это будет невыгодно. Так как она сможет уменьшить этот доход, лишь на половину общей суммы расходов.
Оптимальный вариант распределить доходы так:
- ваш доход равен 1/2 от общей суммы расходов;
- доход жены вся остальная сумма.
Предположим, что общая сумма расходов составила 4 600 000 руб. тогда ннна вас должененен быть распределен доход в размере:
4 600 000 х 1/2 = 2 300 000 руб.
На жену:
5 350 000 — 2 300 000 = 3 050 000 руб.
В результате у вас доход будет равен расходам. Поэтому доход, облагаемый налогом, составит 0 руб. Нет дохода — нет налога.
Жена вправе уменьшить доход на 2 суммы одновременно:
- На 1/2 от общей суммы расходов по покупке квартиры;
- На имущественный вычет для покупателей недвижимости по этой квартире, который составит 2 000 000 руб. (проценты по ипотеке в сумму вычета не включаются, так как вы их уже использовали)
В результате ее доход, облагаемый налогом, составит:
3 050 000 — (4 600 000 х 1/2) — 2 000 000 = 0 руб.
У нее расходы и вычет превысят доход от продажи. Поэтому дохода, облагаемого налогом, не будет.
Все это сильно не понравится налоговой инспекции. Достаточно очевидно зачем все это делается. Поэтому нужно подойти крайне внимательно к оформлению документов:
- Переоформить квартиру в совместную собственность. Де-факто она и так в совместной собственности, де-юре она зарегистрирована только на вас.
- Вписать жену в договор купли-продажи как одного из продавцов и прописать порядок распределения доходов непосредственно в договоре (без каких либо доп. соглашений)
- Оформить две разные расписки в получении денег от покупателя от вас и от жены в тех суммах в которых будет распределен доход по договору.
В такой ситуации у налоговой не будет аргументов для любого иного распределения дохода.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».