Разные даты оформления долей (1/2 в наследство, 1/2 выкуп)

Доход от продажи квартиры, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.

Минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная квартира была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника. Еще один случай она является единственным жильем продавца. То есть на момент продажи у него нет в собственности другого жилья или доли в нем.

Если квартира была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.

При получении квартиры или доли в ней по наследству право собственности на долю возникает в день открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя. День регистрации и оформления собственности значения не имеет.

То есть первую и наследственную долю в квартире вы получили в собственность в день смерти сестры, то есть в июле 2021 года.

Будучи собственником 1/2 наследственной доли в марте 2022 года вы выкупили долю брата и стали собственником 1/1 доли в квартире (то есть получили в собственность квартиру целиком).

Право собственности на квартиру или любую долю в ней возникает в момент его первоначальной регистрации. То есть приобретения в квартире доли в любом размере. Тот факт, что впоследствии размер доли поменялся (в вашем случае увеличился) значения не имеет.

Первая доля в квартире в размере 1/2 поступила в вашу собственность в июле 2021 года. В результате выкупа 1/2 доли у брата размер вашей доли увеличился с 1/2 до 1/1.

Как мы сказали выше в этой ситуации считается, что вы являетесь собственником всей квартиры с июля 2021 года (с момента получения первой доли в ней).

Трех летний период, который позволяет не платить налог при продаже этой квартиры закончился в июле 2024 года. Пятилетний период закончится только в июле 2026 года.

Спорность вашей ситуации заключается в том, что закон не содержит нормы позволяющей понять какой именно период вам нужно использовать — 3 года или 5 лет.

С одной стороны должен использоваться 3-х летний срок. Ведь 1/2 доля получена по наследству, поэтому можно считать, что вы продаете наследственную квартиру.

С другой — вы продаете квартиру целиком. А по наследству вы получили лишь 1/2 долю в ней. Вторая доля получена не по наследству, а в порядке выкупа. Поэтому при продаже квартиры должен использоваться пятилетний срок. Разумеется при условии, что у вас нет других оснований применить 3-х летний срок. Например, когда квартира является для вас единственным жильем в собственности.

Выводы.

Я бы платить налог не стал. При возникновении конфликта с налоговой инспекцией утверждал, что статус квартиры (наследственная/не наследственная) должен определяться по статусу первоначально полученной доли. Если эта доля получена по наследству значит и вся квартира является наследственной. Поэтому в отношении нее минимальный срок владения составляет 3 года. На момент продажи квартиры этот срок прошел. Поэтому доход от ее продажи налогом не облагают. Декларированию он не подлежит.

При этом по Налоговому кодексу все неустранимые сомнения законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу налогоплательщика. А неустранимые сомнения здесь есть.

Но в любом случае принимать решение вам.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».