С какой суммы рассчитывается налог при мене недвижимости
Я хочу обменять свой дом, (кадастровая стоимость 5 000 000 руб.) на дом кадастровой стоимостью 7 000 000 руб. Расположение более дорогого дома не устраивает его владельцев, поэтому мы договорились обменяться без доплат, т.е. считать мену равноценной.
Должна ли я платить налог и с какой суммы, если в договоре мены будет указана одинаковая стоимость домов?
Дело не в равноценном обмене, а в том, возникает ли у вас доход, облагаемый налогом.
С точки зрения налогообложения обмен приравнивается к продаже (реализации) имущества. По сути к договору мены применяют те же правила, что и к договору купли-продажи.
У вас возникает доход, облагаемый налогом, если на момент перехода права собственности на ваш дом к его приобретателю он находился в вашей собственности меньше минимального срока владения.
По общему правилу этот срок составляет 5 лет. В отдельном случае применяют сокращенный 3-х летний срок. Например, если вы получили свой дом по наследству или он является единственным жилым помещением в ваше собственности.
Если этот срок меньше, то у вас возникает доход, облагаемый налогом. Его сумма равна одной, но максимальной величине:
- или стоимости дома, которая указана в договоре мены;
- или 70% от кадастровой стоимости вашего дома (в вашем случае это 3 500 000 руб.).
Например в договоре стоимость обмениваемого имущества составляет 2 800 000 руб. Тогда 70% от кадастровой стоимости больше его договорной цены. В доход включают 70% от кадастра, то есть 3 500 000 руб.
Другой вариант. В договоре стоимость обмениваемого имущества равна 6 700 000 руб. Это больше 70% от кадастра. Ваш доход будет равен договорной цене.
При расчете налога этот доход может быть уменьшен:
- или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.;
- или на расходы по приобретению этого дома, которые подтверждены документально.
Налог считают с разницы между доходом и суммами, которые его уменьшают.
Поэтому неважно есть доплата или нет. Важно лишь то, как долго дом был у вас в собственности на момент обмена. Если меньше минимального срока, то у вас возникает доход, облагаемый налогом, в любом случае и вне зависимости от того предусматривает договор мены доплату или нет.
P.S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» или нажмите на значок карандаша «Написать отзыв» под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».