Соглашение о распределении дохода: как уменьшить доход детей
Продаем квартиру в общей долевой собственности. Доля мужа 14/17, доля жены — 1/17, дочь (совершеннолетняя) — 1/17, сын (несовершеннолетний ) — 1/17. Можно ли составить соглашение о распределении дохода для уменьшения налоговой базы детей? Квартира приобретена в браке более 5 лет. Дети получили доли в 2022 г.
Да, можно. Вы вправе договорится о распределении дохода в любой пропорции. В том числе и максимально снизить доход, который приходится на детей. Причем это распределение может не зависеть от размера доли каждого участника сделки. То есть доход может быть распределен не пропорционально размеру доли того или иного продавца.
Но здесь нужно учитывать последние нововведения в законодательстве. Теперь в законе прописано понятие минимальной суммы дохода, которую учитывают при расчете налога. Так вашим доходом будут считать одну, но наибольшую величину:
- или доход по договору купли-продажи;
- или доход рассчитанный исходя из 70% от кадастровой стоимости квартиры.
То есть минимальный доход, который будет приниматься в расчет по каждому продавцу будет рассчитан так:
Кадастровая стоимость квартиры (на 1 января того года в котором она продана) х 70% х Доля продавца = Минимальный доход продавца
Предположим, что кадастровая стоимость квартиры 6 780 000 руб. В этой ситуации минимальный доход одного ребенка (1/17) будет равен:
6 780 000 руб. х 70% х 1/17 = 279 176 руб.
Если по соглашению в его пользу будет распределен доход в большей сумме, то при расчете налога будет использован он. Если в меньшей, то налог будет рассчитан исходя из дохода 279 176 руб. Поэтому в данном случае целесообразно распределить в пользу ребенка доход чуть больше 70% от кадастра. В нашем примере это будет, например, 280 000 руб.
При расчете налога доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости — 1 млн. Если квартира продана по одному договору купли-продажи квартиры (а не нескольким договорам купли-продажи долей), то этот вычет делят между всеми продавцами пропорционально их долям.
В результате продавец 1/17 доли получает право на вычет в размере:
1 000 000 руб. х 1/17 = 58 824 руб.
Если вернутся к нашему примеру его доход, облагаемый налогом, будет равен:
280 000 — 58 824 = 221 176 руб.
С него причитается налог в сумме:
221 176 руб. х 13% = 28 753 руб.
Это тот минимум, который обязан заплатить продавец, вне зависимости от суммы дохода, который был распределен в его пользу.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».