Соглашение о разделе доходов и вычеты для супругов

1. Соглашение о разделе доходов, полученных от продаже квартиры находящейся в совместной собственности супругов, не требует нотариального удостоверения. Согласно письму ФНС России от 26.06.2024 № БС-4-11/7219@ (цитата):

2. С учетом положений Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, приобретенное супругами в браке, считается их совместной собственностью независимо от того, на кого из супругов оно оформлено. При этом супруги на основании соглашения вправе распределить между собой доходы от реализации имущества, находившегося в их общей совместной собственности, и в соответствующих размерах (долях) учитывать сумму полученного дохода при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

При этом нотариальное удостоверение соглашения о распределении между супругами дохода, полученного от продажи объекта недвижимости, не требуется.

Как правила условия такого распределения прописываются в самом договоре купли-продажи квартиры.

2. Согласно семейному законодательству имущество (в том числе и недвижимость), приобретенное в браке, поступает в совместную собственность супругов. Считается, что они несли равные расходы по его приобретению. Поэтому при расчете налога на доходы доход от продажи квартиры каждым из супругов может быть уменьшен на 50% от суммы расходы на покупку, которые подтверждены документально.

Сумму этих расходов вписывают в декларацию 3-НДФЛ. При этом к декларации прикладывают копии документов, подтверждающих сумму и оплату расходов на покупку квартиры.

3. При покупке квартиры в браке право на имущественный налоговый вычет получает каждый из супругов. Сумма вычета равна расходам на приобретение квартиры, которые подтверждены документально, но не более 2 млн. руб. на каждого из супругов.

Общая сумма вычета, полученная как мужем, так и женой, не может превышать:

• 4 млн. рублей (2 млн. жена + 2 млн. муж);
• общей стоимости купленной квартиры.

Например, квартира куплена за 4,5 млн. руб. В этой ситуации каждый из супругов вправе заявить вычет в его максимальном размере — 2 млн.

Другой вариант. Квартира куплена за 3,6 млн. В этой ситуации общая сумма вычета мужа и жены не должна превышать 3,6 млн. (стоимости квартиры). Поэтому супруги должны заключить соглашение о распределении вычета между ними.

Например, жена 2 млн., муж — 1,6 млн. Или каждый из супругов по 1,8 млн.

В отношении процентов по ипотеке действуют аналогичные правила. Вычет вправе заявить каждый из супругов. Максимальный размер вычета на одного человека составляет 3 млн. руб.

При этом общая сумма вычета по мужу и жене не может превышать:

• 6 млн. руб. (3 млн. жена + 3 млн. муж);
• общей суммы расходов на уплату процентов по кредиту.

Например в течение календарного года были уплачены проценты по ипотеке в общей сумме 800 тыс. руб. Это максимальный размер вычета на двух супругов. Он может быть распределен между ними в той пропорции о которой они договорятся. Например 50/50. В этой ситуации каждый из супругов вправе заявить вычет в размере 400 тыс. руб.

Внимание!
Заявить вычет в полной сумме (800 тыс. руб.) каждый из супругов не может. Иначе получиться, что общий размер вычета на семью составит 1,6 млн. (800 тыс. + 800 тыс.). То есть превысит сумму процентов, фактически уплаченных банку.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».