Уплата налога на долю супруги и на детские доли
Добрый день! Прошу проконсультировать.
Приобретена в 2009 г. в ипотеку квартира с оформлением на меня. Ипотека частично погашена маткапиталом в конце 2009 г. Оформлена в 2019 по соглашению общая долевая собственность по 1/4 на меня, супругу, совершеннолетнего сына и несовершеннолетнюю дочь и продана в 2019 году по одному договору купли-продажи (далее — ДКП). В ДКП отражены ФИО всех четверых совместно именуемые в дальнейшем Продавец. В порядке расчетов отражено, что собственные средства в размере *** руб. переданы Покупателем Продавцу до заключения и подписания настоящего договора, о чем имеется расписка Продавца. Перечисление денежных средств Продавцу в счет оплаты Объекта недвижимости с момента получения документального подтверждения государственной регистрации перехода права собственности на счет супруги. В обоих расписках указана супруга.
1) Как грамотно и на кого составить декларации, и на детей можно ли их вообще не подавать ?
2) Почему на супругу не распространяется общая собственность на квартиру, которая приобретена в браке, пусть хоть и оформленная в 2009 г. на меня ?
3) Можно ли составить Соглашение о распределении дохода между собственниками, например, всего дохода на супругу ?
4) В соглашение нужно ли включать несовершеннолетнего ребенка ?
Недвижимое имущество, приобретенное в браке, поступает в совместную собственность супругов. Вне зависимости от того на кого из них оно оформлено и кто из них вносил деньги в его оплату. Поэтому право собственности на квартиру возникло в 2009 году как у вас, так и у вашей жены. Вне зависимости от того, что в свидетельстве о праве собственности указаны только вы. Факт получения квартиры в собственность женой подтверждает свидетельство о браке.
Поэтому доход от продажи этой квартиры не облагается налогом ни у вас, ни у жены. Сумма дохода значения не имеет. Вы не обязаны ни платить налог, ни подавать декларации по нему.
Доход, облагаемый налогом, возникает только у детей. При расчете налога их доход может быть уменьшен на вычет для продавцов долей в недвижимости. Общая сумма этого вычета — 1 000 000 руб. Но при продаже квартиры, которая находится в долевой собственности по одному договору купли-продажи общая сумма вычета распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям в собственности. Поэтому каждый ребенок получает право на вычет в сумме:
1 000 000 (общая сумма вычета) х 1/4 = 250 000 руб.
Эта та сумма дохода, которая облагаться налогом не будет. Его нужно платить только с суммы превышения.
Вы вправе заключить соглашение о распределении дохода от продажи квартиры (образец смотрите по ссылке). В соглашении должны быть прописаны все продавцы квартиры (вы, жена и 2 детей). Ваша задача распределить на детей минимальную сумму дохода. Самый простой и безопасный вариант распределить на детей доход в сумме незначительно превышающей вычет, то есть 250 000 руб. Например, в соглашении указать, что в пользу детей распределяется доход в размере 300 000 руб. каждому. Остальную сумму дохода нужно распределить между вами с женой.
В этой ситуации каждый ребенок получит доход, облагаемый налогом, в размере:
300 000 (доход) — 250 000 (вычет) = 50 000 руб.
С него каждый ребенок должен заплатить налог в сумме:
50 000 руб. х 13% = 6500 руб.
Кроме того, по каждому ребенку должна быть оформлена декларация о доходах (форма 3-НДФЛ). Обязанность по составлению декларации и уплате налога за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей.
И еще момент. Минимальным доходом, облагаемым налогом, считают одну, но наибольшую сумму:
- или полученный доход;
- или доход, рассчитанный исходя из 70% от кадастровой стоимости квартиры.
Еще более безопасный вариант рассчитать сумму дохода от продажи квартиры, которая приходится на детей, так:
Кадастровая стоимость квартиры х 70% х 1/4 = Доход каждого ребенка
При таком распределении дохода придраться уж точно будет не к чему.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».