Уплата налога при продаже квартиры в долевой собственности
Продана квартира в 2020 году, в собственности была 4 года с августа 2016 года, 3 собственника, у одного 1/2 доли, у двоих по 1/4 доли. Квартира была приобретена взамен ветхого жилья по договору мены.
Договор купли-продажи один, с указанием доли каждого собственника, только без указания стоимости каждой доли. В расписке была указана сумма исходя из каждой доли собственников, Стоимость квартиры указанная в договоре 1500000 рублей.
Какую сумму налога должен оплатить каждый собственник доли с учетом налогового вычета?
Доход от продажи квартиры или доли в ней не облагают налогом, если на момент продажи она находилась в собственности продавца 5 лет и больше. В отдельных случаях используют более короткий 3-х летний срок. Например, если на момент продажи другой жилой недвижимости или доли в ней у продавца не было.
Предположим, что в отношении всех продавцов используется 5-ти летний срок, который не закончился. Поэтому у каждого из них возникает доход, облагаемый налогом. Сумма дохода равна выручке от продажи, рассчитанной пропорционально доли в квартире каждого продавца. В результате на них приходится доход в размере:
- 750 000 руб. — для владельца 1/2 доли (1 500 000 х 1/2);
- 375 000 руб. — для каждого владельца 1/4 доли (1 500 000 х 1/4).
При расчете налога доход может быть уменьшен или на расходы по приобретению проданной доли или на имущественный вычет — 1 000 000 руб. Если квартира продана по одному договору купли-продажи, то общая сумма вычета делится между всеми продавцами пропорционально их долям. Поэтому каждый получает право на вычет в размере:
- 500 000 руб. — для владельца 1/2 доли (1 000 000 х 1/2);
- 250 000 руб. — для каждого владельца 1/4 доли (1 000 000 х 1/4).
В результате доход облагаемый налогом будет равен:
- 250 000 — для владельца 1/2 доли (750 000 — 500 000);
- 125 000 руб. — для каждого владельца 1/4 доли (375 000 — 250 000).
Сумма налога, которую должен заплатить каждый продавец доли составит:
- 32 500 руб. — для владельца 1/2 доли (250 000 х 13%);
- 16 250 руб. — для каждого владельца 1/4 доли (125 000 х 13%).
Каждый продавец обязан сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). Это делают не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи квартиры. Заплатить налог нужно до 15 июля этого же года.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».