Вычет по медицинским услугам, заполнение 3-НДФЛ и продажа машиноместа

1. Доход получен в 2024 году, подлежащий налогообложению НДФЛ. Могу ли я заявить социальный вычет по медицинским услугам за 2022, 2023 и 2024 год, предоставив справки за 3 года. Вычет весь указать в декларации за 2024 год. Хочу уточнить, что доходов и уплаты НДФЛ не было в 2022 и 2023 году, так как я пенсионер.

Оплатив свое лечение (или лечение близкого родственника) вы получаете право на социальный налоговый вычет. Вычет уменьшает ваши доходы при расчете налога. Его размер равен сумме оплаченных «медицинских» расходов.

Однако этот вычет уменьшает доходы только за тот год в котором медицинские расходы были оплачены. Переносить его на другой год (налоговый период) нельзя.

Например, если медицинские расходы были оплачены в 2022 году, то вычет предоставляется исключительно в 2022 году. Перенести его на 2023 или 2024 год нельзя. Этим он отличается от имущественного налогового вычета по покупке квартиры. Этот вычет может быть перенесен на следующий и последующие годы до момента его полного использования. Социальный вычет на лечение — нет.

Это и обуславливает основную проблему пенсионеров. Право на вычет у вас есть, но воспользоваться им вы не можете. У вас нет дохода, облагаемого налогом. Если такого дохода нет, то нечего уменьшать. То есть в такой ситуации своим правом на вычет вы воспользоваться не можете.

Соответственно в декларации за 2024 год вы можете указать в составе «медицинского» вычета только те расходы на лечение, которые были оплачены в 2024 году. Расходы за 2023 и 2022 годы по сути «сгорают» и в составе вычета не учитываются.

2. Мы с супругом подаем две декларации т.к. продано имущество совместной собственности. Мы пенсионеры. Какой код признака налогоплательщика ставить в разделе 7 Декларации 3-НДФЛ по стр. 020? Или 01 у меня и 02 у супруга или 11 у меня и 12 у супруга? Подскажите пжл. Что указывать по стр. 140 «Размер налоговой базы для целей применения имущественного вычета». То ли общую сумму вычетов по разделу 7 Декларации или что-то другое?

В приложении 7 Декларации 3-НДФЛ за 2024 год по строке 020 указывают «Код признака налогоплательщика». Его берут в Приложении 6 к Приказу ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.

Этот раздел заполняют те люди, которые получают имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости.

Здесь возможны следующие ситуации.

Первая ситуация. Недвижимость куплена в браке. Договор купли-продажи оформлен на двоих супругов (как мужа, так и жену). Соответственно собственность оформлена также на двух человек. В выписке из государственного реестра прав на недвижимость указаны два собственника муж и жена.

В этой ситуации по строке 020 каждый из супругов указывает, что он является собственником квартиры и ставит код 01 «Собственник объекта». Этот код будет указан в декларации как мужа, так и жены.

Вторая ситуация. Недвижимость куплена в браке. Договор купли-продажи оформлен только на одного из супругов: на мужа или на жену. В выписке из государственного реестра прав на недвижимость указан лишь один собственник (муж или жена).

Второй также является собственником недвижимости по закону. Однако в документах на квартиру он не фигурирует.

В этой ситуации в строке 020 пишут:

• код 01 «Собственник объекта» — в декларации собственника, который указан в документах на квартиру;
• код 02 «Супруг собственника объекта» — в декларации собственника по закону, отсутствующего в документах на квартиру.

Коды 11 и 12 указывают в аналогичном порядке. Но эти коды проставляют только при определенных условиях.

Так, по закону пенсионеры вправе перенести имущественный вычет по покупке квартиры на 3 года, предшествующие году покупки. Например, квартира куплена пенсионерами в 2024 году. По ней заявлен вычет. Доход пенсионеров, облагаемый налогом за 2024 год, меньше вычета. Поэтому остаток вычета может быть перенесен на 2023, 2022 и 2021 годы.

В случае такого переноса в декларации за 2023, 2022 или 2021 годы ставится код 11 (для собственника) или 12 (для супруга собственника).

В строке 140 Приложения 7 декларации за 2024 год указывают сумму дохода за 2024 год, облагаемого налогом. То есть в эту строку вписывают доход, который будет уменьшаться на вычет.

Обычно этот показатель совпадает с аналогичным показателем, который вписан в строку 030 «Сумма доходов, подлежащих налогообложению» раздела 2 декларации.

То есть никакие вычеты в строке 140 Приложения 7 декларации не указывают. Эта строка для доходов, а не вычетов.

Еще раз подчеркну, что раздел 7 декларации предназначен для имущественных вычетов по купленной жилой недвижимости. Этот раздел нужно заполнить, если у вас есть право на вычет. Если такого права нет, то и оформлять его не нужно.

3. Купили машиноместо за 1 млн. и продали за 1 млн. Дохода нет. Нужно ли указывать в декларации вместе с другим  проданным имуществом?

Да, нужно.

Вы вправе не указывать этот доход только в одном случае. Если его сумма не превысила 250 000 руб. Если превысила (а это ваш случай), то данный доход должен быть вписан в декларацию. Его сумма будет уменьшена на расходы по покупке проданного машиноместа. В результате доход по этой сделке, облагаемый налогом, будет равен нулю. Но его все равно необходимо задекларировать.

При этом к декларации 3-НДФЛ нужно приложить копии документов, которые подтверждают ваши расходы по покупке и оплате машиноместа.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».