Вычет при продаже земельного участка и дома
Добрый день. В 2020 на аукционе с Департаментом имущества был заключен договор аренды земельного участка для целей кап. строительства и эксплуатации. В конце 2021 года зарегистрировано право собственности на построенный жилой дом.
В 2022 году на основании договора купли-продажи с Департаментом имущества было зарегистрировано право собственности на земельный участок. В 2025 году земельный участок и дом были проданы.
Можно ли учесть расходы на аренду земельного участка как имущественные вычеты, связанные со строительством дома? Или как имущественный вычет, связанный с приобретением земли?
Дом и земельный участок — это недвижимое имущество. Доход от продажи недвижимости определяют в особом порядке.
Так, доход от продажи недвижимости, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
Минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная недвижимость была приватизирована, получена по наследству, является единственным жильем продавца (то есть на момент продажи у него нет в собственности другого жилья или доли в нем).
Если недвижимость была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.
При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену недвижимости, которая прописана в договоре купли-продажи;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
Какая больше, с такой и рассчитают налог. При этом по земле и жилому дому каждый показатель определяют раздельно.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по покупке проданной недвижимости, которые подтверждены документально;
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб.
Возвращаясь к вашему вопросу можно определенно сказать, что расходы по аренде земли не являются затратами по его приобретению. Учитывая тот факт, что участок вы приобрели в собственность в рамках договора купли-продажи, а не аренды. Поэтому вашими расходами будут считать лишь ту стоимость участка, которая была оплачена по договору купли-продажи. Затраты на аренду, которые вы понесли до момента получения участка в собственность, будут исключены из расходов по его приобретению. К покупке участка и получению его в собственность они отношения не имеют.
Предполагаем, что именно такую позицию займут налоговики. Если вы все же включите данные затраты в расходы при расчете налога, то это вызовет спор с налоговиками. Конечно вы можете доказывать, что данные затраты связаны с приобретением земли, но вероятность вашего успеха в этом споре мы оцениваем как низкую.
Правда остается еще и человеческий фактор. Налоговики могут просто не обратить внимания на эти расходы. Произойдет это или нет, не известно. Скорее всего нет.
Дополнительно обращаем ваше внимание, что доход от продажи этой недвижимости вы можете уменьшить на имущественный налоговый вычет как приобретатели жилья. Сумма этого вычета равна расходам на покупку земли и строительству жилого дома, но не больше 2 млн. руб. на одного человека. Право на этот вычет у вас есть при условии, что раньше им вы никогда не пользовались или не до конца израсходовали его сумму.
Этот вычет может дополнительно уменьшить ваши доходы от продажи недвижимости, облагаемые налогом.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».