Я в 2019 г. получил в наследство квартиру «Б» и в этом же году продал её за 2 млн. руб. При этом её кадастровая стоимость на 01.01.2019 составляла 3,5 млн. руб.
В 2018 г. я купил квартиру «А» за 5 млн. руб. Налоговым вычетом на покупку квартиры не пользовался. Правильно ли понимаю:
Налогооблагаемая сумма с проданной квартиры = 0,7 от кадастровой, т.е. 3,5 х 0,7 = 2,45 млн.
При этом я хочу:
1) Применить имущественный налоговый вычет 1 млн. руб.
2) Оставшуюся к оплате налогооблагаемую сумму 1,45 руб. (2,45-1=1,45) «закрыть» налоговым вычетом за купленную мной в 2018г. квартиру. Его хватает, т.к. его максимальный размер 2 млн. руб.
И, таким образом, сумма налога за проданную квартиру равна нулю, т.к. налогооблагаемая база = 3,5 х 0,7 — 1 -1,45 = 0.
Дмитрий
Ответ
Да, вы все понимаете правильно.
Ваш доход от продажи унаследованной квартиры "Б" составляет 70 процентов от ее кадастровой стоимости. Это составит 2 450 000 руб. Доход от продажи квартиры вы вправе умеьшить:
на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости по квартире "Б" — 1 000 000 руб.;
на имущественный вычет налоговый для покупателей недвижимости по квартире "А" — 2 000 000 руб.
В результате ваш доход, облагаемый налогом, составит:
2 450 000 — 1 000 000 — 2 000 000 = 0 руб.
Нет дохода — нет налога. Но декларацию по налогу вы обязаны подать в любом случае. Оба вычета указывают в одной декларации.
При этом у вас останется недоиспользованная сумма второго вычета (для покупателей). Ведь из положенных вам 2 000 000 руб. вы используете только 1 450 000 руб. Сумма недоиспользованного вычета составит 550 000 руб. (2 000 000 — 1 450 000). Она будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом (например, заработную плату), если они есть. Если нет, то она переносится на следующие и все последующие годы до ее полного использования.