Взаимозачет между налогом с продажи квартиры и налоговым вычетом с покупки квартиры
В 2017 году я , моя мать и брат продали совместно квартиру , которая находилась в равной долевой собственности за 2400000. В том же году мы с братом купили также совместно квартиру в равной долевой собственности за 2250000. Какую сумму налога с продажи мы должны заплатить, если мы с братом -налогоплательщики, а мама- неработающий пенсионер? Положен ли нам налоговый вычет с покупки (мы с братом -налогоплательщики) квартиры и как он рассчитывается? Возможен ли взаимозачет между налогом с продажи и налоговым вычетом? И имеем ли мы в таком случае право на получение остатка вычета после перекрытия налога по продаже?
Налогоплательщики вы все. Включая маму — неработающего пенсионера. Налогоплательщик — это тот, кто получил доход, облагаемый налогом. Работает он или нет, пенсионер или нет, совершенно не важно. Ваша мама такой доход получила (от продажи доли). Поэтому она обязана платить налог на общих основаниях.
У всех доход от продажи доли может быть уменьшен на вычет для продавцов недвижимости. Общая сумма вычета 1 000 000 руб. Она распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям. Поэтому каждый из вас получает вычет:
1 000 000 х 1/3 = 333 333 руб.
После применения этого вычета доход каждого из вас составляет:
2 400 000 х 1/3 (доход) — 333 333 (вычет) = 466 667 руб.
С него мама — пенсионер должна заплатить налог в размере:
466 667 х 13% = 60 667 руб.
Вы с братом, как покупатели доли в недвижимости вправе получить второй вычет. При условии, что раньше вы его не получали. Сумма вычета для каждого из вас:
2 250 000 х 1/2 = 1 125 000 руб.
В результате доход каждого из вас, облагаемый налогом, составит:
466 667 — 1 125 000 = 0 руб.
Нет дохода — нет налога. У каждого из вас остается недоиспользованная сумма вычета в размере 658 333 руб. Она будет уменьшать другие дохода, облагаемые налогом (например, заработную плату) или будет перенесена на следующий и последующие годы до ее полного использования.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».