Взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры в разных налоговых периодах
Здравствуйте!
Вопрос касаемо статьи: https://vashnal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/nalog-pri-pokupke-i-prodazhe-kvartiry-dva-vycheta.
Всë же не ясно до конца, можно ли применить вычет, положенный после покупки квартиры в прошлом году, к тому, чтобы взаимозачесть с помощью него налог, полагающийся к уплате с продаже квартиры в текущем году. Неважно, полностью или частично, в принципе.
Сначала вы пишите: «если сделки по продаже и покупке квартиры были в одном и том же году (!!!), вы получаете право на два налоговых вычета одновременно».
Затем вы пишите: «Например, вы купили квартиру в 2024 году (или еще раньше), а продали в 2025 году. По купленной квартире вычет заявлен не был и раньше вы им никогда не пользовались. Тогда в 2025 году вы можете заявить два вычета одновременно: как продавец и как покупатель квартиры. Скорее всего дохода, облагаемого налогом, у вас не будет».
А также: «Если квартира продана и куплена в одном и том же году, вы получаете право на ДВА вычета одновременно: для продавцов и для покупателей. Это же правило действует при условии, что одна квартира была куплена раньше, чем другая продана и по купленной квартире вычет не заявлялся».
То есть всë же больше ЗА то, что можно? И есть ли какие-то письма Минфина, это подтверждающие?
Здесь нет никаких сомнений. Все достаточно ясно.
Купив квартиру вы получили право на вычет для покупателей. Он уменьшает доходы, полученные с 1 января того года в котором куплена квартира и все последующие годы до момента его полного использования.
Поэтому при продаже квартиры уменьшить доход вы можете:
— на имущественный вычет для продавцов (1 000 000);
— на вычет для покупателей при условии, что новая квартира была куплена в том же году, что и продана старая или еще раньше. При этом право на вычет по ней вы не использовали.
То есть вычет для покупателей использовать можно и никаких писем Минфина для этого не нужно.
Например, вы купили новую квартиру в 2023 году. Получили право на вычет по ней. Но это право не использовали (не важно по каким причинам). Раньше подобного вычета вы никогда не получали. Право на вычет по новой квартире за вами закрепляется и сохраняется. Этот вычет может уменьшать ваши доходы, полученные начиная с 1 января 2023 года и все последующие годы, до момента его полного использования.
Затем вы продали старую квартиру в 2024 или 2025 году. В этой ситуации доход от продажи старой квартиры вы вправе уменьшить:
- на вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.;
- на вычет для покупателей недвижимости по новой квартире, купленной в 2023 году, так как ранее вы его никогда не получали.
А вот если квартира продана в одном году, а покупка новой квартиры была в следующем, то получить два вычета уже не получится.
Например, квартира продана в 2024 году, а новая куплена в 2025 году. В этой ситуации вычет по новой квартире будет уменьшать доходы начиная с 1 января 2025 года. То есть доходы от продажи старой квартиры (они получены в 2024 году) он уменьшать уже не будет.
То есть чтобы получить два вычета одновременно должны соблюдаться два условия одновременно:
- вычет для покупателей недвижимости вы никогда не использовали или не полностью израсходовали его сумму;
- новая квартира куплена в том же году в котором продана старая или еще раньше (но не позже).
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Спасибо за подробное разъяснение! Той же позиции придерживается «горячая линии налоговой», в том числе старшие специалисты.
Единственное уточнение: для уменьшения налога, вычет или его часть, полагающиеся при покупке, можно «совместить» не только с вычетом для продавцов в размере 1 млн. рублей, но и с вычетом в сумме фактически произведëнных расходов, верно?
Отчасти верно.
Доход от продажи вы можете уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
— или на имущественный налоговый вычет для продавцов — 1 000 000 руб.;
— или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально.
Уменьшать доход и на вычет для продавцов и на расходы одновременно нельзя. Нужно выбрать что-то одно.
Дополнительно этот доход может быть уменьшен на вычет для покупателей жилой недвижимости.
В итоге доход уменьшается на две суммы одновременно:
— первая — на вычет для покупателей или расходы по покупке проданной квартиры;
— вторая — на имущественный вычет по приобретению квартиры.
Не забудьте оставить свой отзыв о нашей консультации. Это можно сделать по ссылке — https://yandex.ru/maps/org/vashi_nalogi/24043999264/reviews/?indoorLevel=1&ll=37.658733%2C55.741237&z=17