Взаимозачет по НДФЛ (продажа наследственной квартиры и покупка новой)
В декабре 2020 г., я продала полученную в наследство квартиру (срок пользования менее 3 лет). С полученного дохода я должна уплатить налог. Я подаю декларацию за 2020 г. с указанной суммой к уплате налога. В январе 2021 г. я покупаю квартиру.
Так как я не работаю , дохода в 2021 г. у меня не будет и заплатить налог я не смогу. Приобретенное жилье является единственным и другого имущества нет. Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом вычетом при составлении 3-НДФЛ за 2021 г. Возможен ли взаимозачет по двум налоговым периодам 2020 г. и 2021 г. (за 2020 г. налог начислен, но не уплачен).
К сожалению в вашей ситуации такой взаимозачет невозможен. Действительно покупатели квартир вправе получить имущественный вычет. Он уменьшает доходы, облагаемые налогом. Сумма вычета равна покупной стоимости квартиры (но не более 2 млн. руб. на одного покупателя).
Проблема в том, что право на такой вычет вы получили лишь в 2021 году. Поэтому он уменьшит лишь те доходы, которые получены с 1 января 2021 года по дату полного использования его суммы. Но доход от продажи квартиры вами получен в 2020 году. То есть в том периоде, когда права на вычет у вас нет. Поэтому, вам нужно заплатить налог за 2020 год, а затем ждать появления других доходов, которые вы сможете уменьшить на вычет. Если их не будет, то право на вычет за вами сохранится. Но воспользоваться им вы не сможете до момента появления таких доходов.
Вообщем основная проблема в том, что доход у вас в одном налоговом периоде (2020 году), а право на вычет в другом (2021 году).
Подобный зачет можно провести только в одном случае — вы являетесь пенсионером. У них есть право перенести вычет по недвижимости на 3 года предшествующих году покупки квартиры. У других категорий (не пенсионеров) такого права нет.
У вас остается только один вариант. Сдать декларацию и не платить налог. Налоговики попробуют его взыскать через суд. Но если у вас нет доходов, то у них ничего не получится. Налог взыскивать не с чего. Но вам начнут начислять пени за неуплату налога. Поэтому долг будет увеличиваться. Если в течение 3 лет налоговики так и не смогут его взыскать (например, не обратятся в суд), то в последующем можно добиться списания долга.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».