зачет ндфл и налогового вычета при продаже и покупке квартиры
Квартира оформлена на мать. Менее 3 лет в собственности. Продается за 2 300 000 руб. В этот же день покупается квартира на мать и троих её детей (1- совершеннолетняя 2 — несовершеннолетних) за 2 350 000 руб. с использованием средств материнского капитала (порядка 500 000 руб.).
Что должна будет Мать, владелица первой квартиры и 1/4 доли в новой заплатить государству? Будет дан матери вычет и за стоимость долей несовершеннолетних детей? Возможен ли зачет суммы налога с продажи квартиры и суммы вычета с покупки или с продажи надо будет заплатить, а с покупки потом получать в час по чайной ложке от государства? Спасибо.
В этой ситуации, если обе сделки прошли в одном и том же году (!!!), вы получаете право на два налоговых вычета. Напомним, что вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом.
Первый вычет предоставляется продавцам недвижимости. Его максимальная сумма составляет 1 000 000 руб. Для справки: вместо использования этого вычета вы вправе уменьшить доход от продажи квартиры на сумму расходов по ее покупке, подтвержденные документально. Это более выгодно, если расходы на покупку превышают 1 000 000 руб. (то есть сумму вычета).
Второй вычет предоставляется покупателям недвижимости. Его сумма равна стоимости приобретаемой квартиры за вычетом материнского капитала. Внимание! Если вы хоть раз в жизни этим вычетом уже пользовались, то второй раз вам его не предоставят.
Соответственно после использования первого вычета доход матери, облагаемый налогом, составит:
2 300 000 (доход) — 1 000 000 (вычет) = 1 300 000 руб.
Общая сумма второго вычета равна 1 850 000 руб. (2 350 000 — 500 000). При этом вычет делиться между всеми покупателями пропорционально их долям. Соответственно каждый покупатель квартиры вправе получить вычет в размере 462 500 руб. (1 850 000 х 1/4). Вычет за несовершеннолетних детей вправе получить их родители. Поэтому вычет, приходящийся на мать, составляет:
462 500 (ее вычет) + 462 500 (вычет на 1 ребенка) + 462 500 (вычет на второго ребенка) = 1 387 500 руб.
В результате доход матери от продажи квартиры, облагаемый налогом, составит:
1 300 000 (доход после использования первого вычета) — 1 387 500 (второй вычет) = 0 руб.
Нет дохода — нет налога. При этом декларацию по налогу она обязана предоставить в любом случае. Оба вычета заявляют в одной декларации.
Портал "Ваши налоги"
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».