Какой налог нужно будет платить каждому собственнику?
Здравствуйте. Квартира 44.5 кв. м была приобретена в ипотеку с первоначальным взносом 2 600 000 руб. По цене 4 680 000 руб., по договору купли продажи без определения стоимости долей. Спустя полгода была продана за 4 900 000 руб.
У квартиры было два собственника, у одного доля 3/5 у другого 2/5. Продалась одним договором купли-продажи.
Какой налог нужно будет платить каждому собственнику?
При расчете налога доход от продажи квартиры каждый собственник вправе уменьшить на расходы по приобретению квартиры, которые подтверждены документально. Эти расходы определяют пропорционально проданным долям.
Расходы — это общая стоимость проданной квартиры. За счет каких средств она была оплачена (собственных или заемных), не важно.
Сумма расходов, приходящихся на каждого из продавцов составляет:
- по владельцу 3/5 доли:
4 680 000 руб. х 3/5 = 2 808 000 руб. - по владельцу 2/5 доли:
4 680 000 руб. х 2/5 = 1 872 000 руб.
Доход каждого собственника от продажи составляет:
- по владельцу 3/5 доли:
4 900 000 руб. х 3/5 = 2 940 000 руб. - по владельцу 2/5 доли:
4 900 000 руб. х 2/5 = 1 960 000 руб.
Внимание!
Доходом считают одну, но максимальную сумму рассчитанную либо из продажной цены квартиры (4 900 000) либо из 70% от ее кадастровой стоимости. Какая больше от такой и считают доход. Мы считали от продажной цены, предполагая, что она будет больше 70% кадастра.
Доход каждого собственника, облагаемый налогом, равен:
- по владельцу 3/5 доли:
2 940 000 — 2 808 000 = 132 000 руб. - по владельцу 2/5 доли:
1 960 000 — 1 872 000 = 88 000 руб.
С него каждый собственник должен заплатить налог в сумме:
- по владельцу 3/5 доли:
132 000 руб. х 13% = 17 160 руб. - по владельцу 2/5 доли:
88 000 руб. х 13% = 11 440 руб.
Не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры, каждый собственник обязан подать декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). Копии документов, подтверждающих расходы на покупку проданной квартиры, прикладывают к декларации. Налог по декларации нужно заплатить не позднее 15 июля этого же года.
Дополнительно отмечу, что возможно (!) собственники вправе получить дополнительный налоговый вычет как покупатели жилья по этой квартире. Если они ранее никогда этим вычетом не пользовались или не до конца израсходовали его сумму. Тот факт, что квартира по которой будет заявлен этот вычет продана, никакого значения не имеет.
Этот вычет дополнительно уменьшить доход, облагаемый налогом. В результате налог платить не придется. Но декларацию нужно сдать в любом случае.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».