Налог на имущество (продажа старой и покупка новой квартиры меньшей площадью)

Не вполне понятно про какой именно налог на недвижимость вы говорите. Это может быть:

• или налог на имущество физических лиц (его платят все собственники недвижимости);
• или налог на доходы (его платят при продаже недвижимости).

Предположу, что речь идет именно про налог на доходы. На нем и остановимся.

Этот налог платят с дохода от продажи недвижимости (квартиры). Доход, облагаемый этим налогом, появляется если вы продали недвижимость, которая находилась в вашей собственности меньше минимального срока владения. В общем случае этот срок составляет 5 лет. В отдельных ситуациях — 3 года. По этому критерию у вас возникает доход, облагаемый налогом. Проданная квартира находится в собственности менее как 5-ти, так и 3-х лет.

Однако, для многодетных семей закон содержит еще одну льготу. Она установлена пунктом 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса.

При соблюдении определенных условий, доход от продажи недвижимости многодетной семьи не облагают налогом вне зависимости от срока владения. Условия следующие:

• взамен старой квартиры покупается новая — в вашем случае правило соблюдается;
• в семье должно быть 2 (или больше) ребенка в возрасте до 18 лет — в вашем случае правило соблюдается;
• новая квартира должна быть больше или по площади или по кадастровой стоимости — в вашем случае правило соблюдается (кадастровая стоимость новой квартиры больше, чем старой);
• у семьи нет в собственности более 50% в другой недвижимости, площадь которой превышает общую площадь новой квартиры — это правило не соблюдается.

Как сказано в Письме ФНС России от 20.07.2022 № БС-4-11/9311 если у членов семьи есть в собственности несколько объектов жилой недвижимости, то их площадь не суммируется. То есть чтобы вам отказали в льготе вам и членам вашей семьи должно принадлежать 50% (и более) в одной квартире или одном жилом доме с площадью больше 43,1 кв. метра (это площадь новой квартиры).

У вас в собственности есть квартира — 30 кв. метра. Она меньше, чем новое жилье — 43.1 кв. метра. Поэтому эта квартира в расчет не попадает.

Также у вас в собственности есть жилой дом общей площадью 45.5 кв. метров. Это больше чем новая квартира. При этом вам и вашим детям в этом доме принадлежит 3/4 (1/4 + 1/4 + 1/4). Это составляет 75% (то есть больше 50%).

Получается, что у вас есть в собственности жилая недвижимость площадью больше, чем новая квартира, в которой вам принадлежит более 50%. Следовательно льготу вы применить не можете. Поэтому доход от продажи квартиры будет облагаться налогом на общих основаниях.

Чтобы воспользоваться льготой вам нужно что-то сделать с домом. То есть уменьшить размер вашей собственности в нем. Вам должно принадлежать в этом доме максимум 50% (или меньше). Тогда вы вправе применить льготу и не платить налог с продажи старой квартиры.

P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» сразу под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».