Налог на продажу доли в квартире (после приватизации)
У мужа квартира была в соцнайме. Прописан в ней был он и двое наших сыновей. Один совершеннолетний. Решили приватизировать. В результате 3 собственника. Муж, сын 14 лет, сын 23 года. Квартиру решили продать.
Чтобы упростить сделку, надо чтобы сын 23 лет отказался от своей доли в пользу отца. Как это сделать правильно? У сына нет больше жил площади в собственности. Не является ли это препятствием для его отказа от своей доли по закону? Не будет ли налога при продаже квартиры у мужа?
Ваш сын является совершеннолетним. Он сам вправе принимать решение, связанные с его собственностью. В том числе относительно доли в квартире.
Самый простой вариант — это подарить долю отцу по договору дарения. Тот факт, что у него в собственности нет другого жилого помещения (или доли в нем) никакого значения не имеет. На регистрацию сделки и переход права собственности по квартире от сына к мужу это никак не повлияет. Единственный минус — эту сделку нужно заверять у нотариуса.
В этой ситуации отец получает доход в виде стоимости подаренной ему доли. Но этот доход налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. То есть при совершении сделки дарения налог платить никому не придеться.
При продаже квартиры нужно учитывать следующее.
Доход от продажи квартиры, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
Напомню, что минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная квартира была приватизирована. Право собственности отсчитывают с той даты, которая указана в выписке из госреестра прав на эту квартиру. Это дата регистрации права собственности на долю в квартире после ее приватизации.
Если квартира была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.
При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену квартиры, которая прописана в договоре купли-продажи;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально;
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб. При этом если человек продает долю в квартире по одному договору купли-продажи квартиры (а не отдельному договору купли-продажи доли в ней), то общая сумма вычете (1 млн) делится между всеми продавцами пропорционально их долям.
Если доход от продажи до его уменьшения превышает сумму вычета, то вам также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). Обязанность по подаче декларации за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей.
Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.
Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Другой сын ( 14 лет) подарить свою долю отцу сможет только при достижении им 18лет?
Нет. Может и сейчас. Сделку дарения вправе совершить его законный представитель — родитель (усыновитель, опекун, попечитель). Но в этом случае сделка дарения требует согласования с органами опеки. Если это единственное жилье ребенка, то сделку не согласуют.