Налог с продажи и покупки (выделение доли ребенку)

Тот факт, что сумма продажи и покупки равна, не освобождает вас от обязанности подавать декларацию по налогу на доходы. Ее можно не сдавать, если выполняется хотя бы одно из условий:

• проданная квартира находилась в собственности продавца минимальный срок владения и больше;
• доход от продажи не превышает размера вычета для продавцов недвижимости. Причем это правило действует лишь с 2022 года.

Во всех остальных случаях вы подать декларацию обязаны. Причем совершенно не ясно обязан ли платить налог ребенок или нет. В вопросе вы не привели ни одной цифры. Поэтому я не уверен, что налоговая спишет долги.

Минимальный срок владения

Минимальный срок владения, который позволяет не платить налог и не подавать декларацию, составляет 5 лет. В отдельных случаях применяют сокращенный 3-х летний срок. Например, если проданная квартира была ранее приватизирована или получена по наследству.

То есть, если вы продаете квартиру в этой квартиру у вас доля и срок собственности на эту долю составляет 5 лет и больше, то вы не обязаны ни платить налог, ни подавать декларацию по нему. Если этот срок меньше, то обязаны.

Вероятно у вас сложилась следующая ситуация (я предполагаю). Была куплена квартира на родителей (муж и жена). Впоследствии в этой квартире была выделена доля ребенку. В результате у нее стало три собственника: жена, муж, ребенок.

Но доля ребенку выделена значительно позже покупки самой квартиры. В результате получилось, что у мужа и жены доля находилась в собственности больше минимального срока владения, а у ребенка меньше.

Поэтому на момент продажи у мужа и жены не было обязанности подавать декларацию по налогу, а у ребенка была. По действующему законодательству обязанность по подачи декларации за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей. Однако декларацию вы не сдали. В результате ребенку был доначислен налог, начислены штраф и пени.

После этого вы сдали декларацию по ребенку за 2020 год (то есть тот год в котором была продана квартира). Но, непонятно, почему нулевую? Оснований для подачи нулевой декларации (то есть формы в которой не указан доход) нет.

В вашей ситуации декларация ребенка не может быть нулевой. В ней в любом случае должны быть показатели дохода, который ребенок получил, и сумм, которые этот доход уменьшают.

Как определить доход ребенка

Доходом от продажи квартиры является одна, но наибольшая сумма:

• или доход рассчитанный исходя из продажной цены квартиры:
  Продажная цена квартиры х Доля ребенка = Доход ребенка
• или доход рассчитанный исходя из 70% от кадастровой стоимости квартиры:
  Кадастровая стоимость квартиры х 70% х Доля ребенка = Доход ребенка

Какая больше такая и должна быть указана в качестве его дохода.

При расчете налога доход может быть уменьшен на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на расходы по приобретению проданной доли (вероятно у ребенка таких расходов нет);
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости.

Общая сумма этого вычета составляет 1 млн. руб. Но если квартира продана по одному договору купли-продажи квартиры (а не трем договорам купли-продажи долей в ней), то общая сумма этого вычета распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям.

В результате по ребенку вычет составит:
1 000 000 руб. х Доля ребенка = Сумма вычета, которая уменьшает доход

Если продажа старой и покупка новой квартиры прошли в одном и том же году, то вы получаете право на второй вычет — как покупатели жилой недвижимости. На этот вычет вы можете рассчитывать, если ранее его вы никогда не получали или неполностью использовали сумму вычета.

Размер этого вычета равны расходам на покупку доли в квартире, но не более 2 млн. на одного покупателя. Но чтобы ребенок смог этот вычет получить, он должен быть прописан в договоре купли-продажи квартиры в качестве покупателя доли. Если его там нет и вы подарили ему долю после оформления покупки, то на этот вычет он рассчитывать не вправе.

В итоге его доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
Доход от продажи квартиры х Доля ребенка — 1 000 000 руб. х Доля ребенка (вычет для продавцов) — Вычет для покупателей (если на него есть право) = Доход, облагаемый налогом

С него причитается налог — 13%. Если вычеты превышают доход, то налог платить не нужно. Однако декларацию по ребенку вы обязаны подать в любом случае. В ней указывают его доход, все причитающиеся вычеты и сумму налога.

Если по декларации получится, что налога нет (вычеты больше дохода), то вам начислят минимальный штраф — 1000 руб. (за ее несвоевременную сдачу). Если по декларации налог есть, то штраф составит 20% от суммы налога к уплате (но не меньше 1 тыс.).

P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».