Нужно ли платить 13% НДФЛ при продажи наследства, если с одной доли прошло 3 года, а с другой нет?
Наследодатель умер в ноябре 2018 г и в наследство вступили два наследника по 1/2 доли квартиры каждому. Один из них умер в октябре 2020 г и в его долю вступила дочь. Квартиру продали одним договором в мае 2023 г. Нужно ли платить налог НДФЛ 13% с 1/2 доли?
Налогом не облагают доход от продажи доли в недвижимости, которая находилась в собственности продавца минимальный срок владения и больше.
В общем случае этот срок составляет 5 лет. В отдельных ситуациях применяют сокращенный 3-х летний срок владения. Например, при получении доли в наследство.
Поэтому доход первого дольщика не будет облагаться налогом. На момент продажи доля находилась в его собственности больше минимального срока. Поэтому ему не нужно ни платить налог ни подавать декларацию по нему. Сумма дохода значения не имеет.
Срок нахождения доли у второго собственника меньше 3-х лет (36 месяцев). Поэтому у него возникает доход, облагаемый налогом.
Его доходом с которого будет рассчитан налог считают одну, но максимальную сумму:
- или сумму дохода, которую он получил по договору купли-продажи;
- или доход, рассчитанный по формуле:
Кадастровая стоимость квартиры х 70% х 1/2 = Сумма дохода
Какая больше с такой и будет рассчитываться налог.
При этом продавец вправе уменьшить свой доход при расчете налога на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости. Общая сумма вычета — 1 млн. Однако при продаже доли в квартире по одному договору купли-продажи квартиры (а не двум договорам купли-продажи долей в ней) общая сумма вычета распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям. Тот факт, что одному из продавцов этот вычет вообще не нужен, значения не имеет. Вычет распределяется в любом случае.
Поэтому второй продавец вправе уменьшить свой доход на вычет в размере:
1 000 000 руб. х 1/2 = 500 000 руб.
В результате его доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
Доход по договору (но не меньше рассчитанного от кадастра) — 500 000 руб. (вычет) = Доход, облагаемый налогом
С него нужно заплатить налог 13%. Кроме того, продавец обязан задекларировать доход. То есть сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ).
Если его доход откажется равен или меньше вычета (500 000), то ему не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».