Нужно ли платить налог инвалиду при продаже квартиры
Здравствуйте. Брат вступил в наследство. Получил 1/2 доли квартиры. Вторая доля-матери. Квартира была меньше полгода в собственности у брата и больше 5 лет у матери. Продали квартиру. Брат инвалид 2 группы. Пришла бумага об уплате 13%.
Есть ли какие нить льготы? Или на общих основаниях он должен уплатить 13% с половины стоимости квартиры? Спасибо
Для инвалидов II группы есть специальная льгота — стандартный налоговый вычет. Но она не поможет существенно снизить сумму налога. Расскажем об этом подробнее.
Как посчитать доход от продажи
Доход от продажи квартиры, которая находилась в собственности продавца больше минимального срока владения, налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.
В общем случае минимальный срок владения это 5 лет. В отдельных ситуациях (например, при получении проданной квартиры в наследство) этот срок составляет 3 года.
В вашей ситуации минимальный срок владения прошел только у матери. Поэтому ее доход от продажи налогом не облагают. Декларацию ей сдавать не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
У брата квартира находилась в собственности меньше минимального срока (3 года). Поэтому у него возникает доход, облагаемый налогом. Сумма дохода равна одной, но максимальной величине:
- или 1/2 от продажной стоимости квартиры по договору купли-продажи;
- или 70% от 1/2 от кадастровой стоимости квартиры на 1 января того года в котором она продана.
То есть вам нужно взять 70% от кадастра и сравнить 2 цифры: 1/2 от продажной цены и 1/2 от 70% кадастра. Вот какая больше, та и является доходом брата.
Как уменьшить доход от продажи
Вероятней всего ваша квартира была продана по одному договору купли-продажи квартиры (а не двум договорам купли-продажи долей в ней). В этой ситуации доход от продажи квартиры может быть уменьшен на одну из следующих сумм (по вашему выбору):
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости — 500 000 руб. (1 000 000 х 1/2);
- или на расходы наследодателя по приобретению 1/2 доли в этой квартире, которые подтверждены документально.
Кроме того, доходы инвалидов II группы могут быть уменьшены на социальный налоговый вычет — 500 руб. в месяц. Напомню, что вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. В результате доход будет меньше, уменьшится и сумма налога, которую надо платить.
За 12 месяцев (это налоговый период) ваш брат — инвалид сможет дополнительно уменьшить доход на 6000 руб. (500 руб. х 12 мес.).
Сумма налога для него будет рассчитана так:
Продажная цена квартиры по договору (но не менее 70% кадастра) х 1/2 — 500 000 (вычет для продавцов недвижимости) — 6000 (вычет для инвалидов) = Доход, облагаемый налогом
С него нужно заплатить налог — 13%.
Вы изначально не очень хорошо оформили сделку. Нужно было 1/2 долю брата подарить матери. В этой ситуации считается, что всей квартирой она владеет с момента получения первой доли в ней (то есть более 5 лет). А затем квартиру продать.
В такой ситуации платить налог не пришлось бы.
P.S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Оставить отзыв» или нажмите на значок карандаша «Написать отзыв» под картой проезда к нам (правая часть экрана). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».